Узнайте, как замечания аудиторов могут повысить риски налоговой проверки и возможные последствия для бизнеса. Узнайте о важности налогового аудита и налогового Due Diligence для снижения рисков и оптимизации налоговых расходов.
Проверка налогового учета является одним из способов обезопасить себя от потери денежных средств и возможной уголовной ответственности за неуплату налогов. Это также помогает предотвратить банкротство бизнеса. Налоговые проблемы могут расти как снежный ком, начиная с невинных вопросов от налоговой и заканчивая субсидиарной ответственностью руководителей и собственников компаний. Средний размер субсидиарной ответственности уже достигает 81 миллиона рублей.
Многие руководители и главные бухгалтеры компаний ошибочно полагают, что положительное аудиторское заключение гарантирует отсутствие проблем с налоговой проверкой. Они полагают, что если возникают какие-либо санкции, то это уже проблема аудиторов, которые не досмотрели. Однако это далеко не всегда так.
На первый взгляд, возможность получить возмещение убытков, возникших из-за ошибок аудиторов, есть. Компания, осуществляющая аудиторскую деятельность, должна быть членом саморегулируемой организации аудиторов (СРО) согласно Федеральному закону от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". В общих случаях выплаты по обязательствам членов СРО, причинившим вред, осуществляются из компенсационного фонда СРО.
Однако на практике получить выплаты от СРО затруднительно. Это связано с тем, что аудиторские компании обычно страхуют свою ответственность на сумму, равную стоимости оказанных услуг. Например, если компания "А" заказала аудит у компании "Б" за 200 тысяч рублей, даже если "А" сможет доказать, что аудиторские услуги привели к убыткам в размере 3 миллионов рублей, максимум, что "А" сможет получить от "Б", это 200 тысяч рублей.
При изучении страхового полиса, выданного аудиторской компанией, следует обратить внимание на следующие моменты:
- Страховая сумма должна быть достаточно высокой для полного покрытия возможных убытков.
- Условия страхования должны покрывать все возможные риски и санкции, связанные с налоговой проверкой.
- Необходимо убедиться, что страховая компания имеет надежную репутацию и финансовую стабильность.
Кроме того, налоговый аудит также является важным инструментом для оптимизации налоговых расходов. Крупные компании часто проводят аудит своих налоговых обязательств, чтобы выявить возможности для сокращения налоговых затрат. Среднему бизнесу налоговый аудит может быть полезен для оптимизации расходов и своевременного выявления ошибок.
Налоговый Due Diligence: как выявлять и оценивать риски
Due Diligence – это процедура, предшествующая принятию решения об инвестировании или о совершении сделок. В рамках налогового Due Diligence проводится анализ соблюдения налоговой дисциплины и будущих налоговых рисков. В зависимости от цели проверки анализируется различный объем информации.
Ключевыми задачами налогового Due Diligence являются:
- Выявление налоговых рисков, связанных с ошибками в учете и отчетности.
- Оценка правильности применения налоговых льгот и льготных режимов.
- Анализ соответствия действующего налогового законодательства.
- Выявление рисков, связанных с контролируемыми сделками и трансфертным ценообразованием.
- Оценка правильности применения правил тонкой капитализации.
Проведение налогового Due Diligence включает следующие этапы:
Анализ юридической, корпоративной структуры и структуры владения
В ходе анализа выясняются:
- Структура компании и связи между ее подразделениями.
- Наличие контролируемых сделок и сделок между взаимозависимыми лицами.
- Соблюдение требований налогового законодательства при проведении таких сделок.
На основе полученных данных проводится анализ правил определения цены сделки между взаимозависимыми лицами (трансфертное ценообразование) и правил тонкой капитализации.
Налоговый аудит и налоговый Due Diligence являются важными инструментами для снижения рисков налоговой проверки и оптимизации налоговых расходов. Они позволяют выявить ошибки в учете и отчетности, а также оценить соответствие действующему налоговому законодательству. Компании, осознающие важность этих инструментов, могут более эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и избежать возможных проблем.
