Пример заполнения декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года. На титульном листе декларации указываются данные о компании или индивидуальном предпринимателе. Рассмотрим заполнение декларации для компании "Алмаз", занимающейся ремонтом ювелирных изделий в г. Буй Костромской области. Узнайте, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.
Cодержание
Титульный лист
На титульном листе декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года необходимо указать данные о компании или индивидуальном предпринимателе. В данном примере рассмотрим заполнение декларации для компании "Алмаз", которая занимается ремонтом ювелирных изделий в г. Буй Костромской области.
На титульном листе указываются следующие данные:
- Полное наименование компании: "Алмаз"
- ИНН: [Указать ИНН]
- КПП: [Указать КПП]
- Номер корректировки: 0
- Налоговый период: 21
- Отчетный год: 2017
Код вида экономической деятельности следует взять из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2).
Необходимо также учесть, что в пустых строках следует ставить прочерки, а в строке "По месту учета" данные нужно внести в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@.
Строка "Представляется в налоговый орган" содержит код инспекции, который можно получить с помощью сервиса ФНС.
Раздел 1
В разделе 1 декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года указываются данные, которые бухгалтер приводит в разделах 2 и 3.
Строка 010 содержит код муниципального образования, где компания "Алмаз" ведет деятельность по ЕНВД. В данном примере он будет соответствовать г. Буй Костромской области.
Строка 020 показывает налог к уплате, который будет рассчитан в следующих разделах.
Раздел 2
У компании "Алмаз" будет всего один раздел 2, так как у нее только один вид деятельности по "вмененке" и одна мастерская в городе.
В верхней части раздела следует указать адрес места осуществления предпринимательской деятельности вместе с индексом и кодом ОКТМО.
Указываемый вид деятельности "Ремонт ювелирных изделий в г. Буй Костромской области" относится к бытовым услугам и имеет код "01".
Ниже следует привести непосредственный расчет налога.
Раздел 3
Признак налогоплательщика для компании "Алмаз" будет равен 1, так как у нее есть наемные работники.
Значение в строке 010 будет взято из строки 110 раздела 2. Если у компании будет несколько разделов 2, необходимо сложить цифры всех строк 110 из этих разделов и указать сумму в строке 010 раздела 3.
В строке 020 следует указать страховые взносы, уплаченные в I квартале 2017 года.
Итоговую сумму налога, которую необходимо перечислить, плательщики ЕНВД указывают в ИФНС ежеквартально.
Новая декларация по ЕНВД с 2017 года
С 2017 года декларация по ЕНВД имеет некоторые изменения в формате и порядке заполнения. Прежде всего, введены изменения в форматы представления электронной декларации и порядок заполнения декларации ЕНВД.
Необходимо учитывать, что новая декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года нужно подать не позднее 20 апреля 2017 года, а "старую" форму декларации больше использовать нельзя.
Для сдачи декларации электронно требуется, чтобы у компании работало более 100 сотрудников. При меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.
Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. Удобнее заполнять данные в следующей последовательности: сначала внесение в раздел 2, затем в раздел 3 и в конце заполняется раздел 1. Подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017 можно найти в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-3/353.
Общие требования к заполнению "вмененной" декларации
Общие требования к заполнению "вмененной" декларации по ЕНВД стандартны и должны быть соблюдены при заполнении декларации.
Пример заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года
Рассмотрим пример заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года на примере ИП Воробьева, который занимался грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). У ИП Воробьева было 3 автомобиля в автопарке, а также наемные работники.
В разделе 2 декларации для ИП Воробьева будет только один лист, так как у него только один вид и адрес "вмененной" деятельности.
Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения - вид деятельности "05".
В строки 070-090 каждого месяца квартала вносим соответствующие данные.
Для неполного месяца необходимо дополнительно разделить полученный результат на число календарных дней месяца и умножить на количество отработанных дней.
Налоговую базу квартала получаем, суммируя базу за 3 месяца.
Таким образом, декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года должна быть представлена в ИФНС не позднее 20 апреля 2017 года. Данный пример заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года поможет плательщикам в правильном заполнении и сдаче декларации.
