Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года: форма, образец заполнения

Узнайте о форме и образце заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2020 года на сайте Бух-в-помощь.

Срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2020

Декларацию НДС сдают по результатам каждого квартала. Сроки подачи документа регламентируются пунктом 5 Статьи 174 Налогового кодекса. Декларацию необходимо предоставить в налоговую не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Значит, отчёт за 4 квартал 2020 года нужно подать до 25-го января 2021 года. В этом году переносов сроков не будет, так как 25 января выпадает на понедельник.

Кто должен подавать отчётность по НДС

Обязанность подавать налоговую декларацию относится к индивидуальным предпринимателям и организациям, которые:

• Являются плательщиками НДС;
• Осуществляют обороты, облагаемые НДС;
• Не освобождены от подачи декларации на основании пунктов Статьи 145 Налогового кодекса.

Предприниматели и организации, работающие на одном из специальных режимов, декларацию НДС не сдают. Также некоторые юридические лица могут быть освобождены от этой обязанности на основании пунктов Статьи 145 Налогового кодекса. Например, если общий доход предпринимателя за последние три месяца (обязательно последовательных) не превысил 2 миллиона рублей.

Новая форма для сдачи декларации НДС за 4 квартал

Бланк декларации оформляют в соответствии с требованиями Приказа ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. Форма периодически менялась, и последние нововведения отразили приказом ФНС №ЕД-7-3/591@ от 19.08.2020. Отчётность нужно подавать на обновлённом бланке, начиная с декларации по НДС за 4 квартал 2020 года.

Изменения в шаблоне коснулись титульного листа, первого раздела, перечня кодов по операциям и порядка оформления. Что конкретно поменялось:

• Титульный лист содержит новые поля для заполнения информации о налогоплательщике;
• Первый раздел дополнен новыми пунктами, связанными с даннами налогоплательщика;
• Перечень кодов по операциям был пересмотрен и обновлён;
• Изменения в порядке оформления бланка декларации.

Отдельно коснёмся изменений в кодах операций. Условно, все нововведения можно разделить на две общих категории:

• Добавление новых кодов операций;
• Изменение параметров и ограничений для некоторых существующих кодов.

В качестве наглядного примера продемонстрируем образец заполнения титульного листа и первого раздела:

Кто и в какой форме должен подать декларацию

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Штраф за несдачу декларации по НДС за 4 квартал 2020

Согласно Письму ФНС №ОА-4-17/1350 от 31.01.2015, декларацию в несоответствующей форме в налоговой сочтут несданной вообще, что карается штрафом. Штраф рассчитывается в зависимости от суммы налога к уплате и составляет 5% за каждый месяц просрочки.

Форма декларации и порядок ее заполнения

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Она действует с отчета за 1 квартал 2023 года.

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. ООО "Колос" находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20%.

За период январь — март 2024 года в обществе были проведены следующие операции:

• Продажа оборудования на сумму 500 000 рублей. НДС составляет 100 000 рублей;
• Покупка сырья на сумму 200 000 рублей. НДС составляет 40 000 рублей;
• Продажа запчастей на сумму 300 000 рублей. НДС составляет 60 000 рублей;
• Покупка материалов на сумму 150 000 рублей. НДС составляет 30 000 рублей.

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Титульный лист

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код "21".

Приведённые данные являются примером и должны быть заменены на реальные данные вашей организации.