Узнайте, как заполнить декларацию по УСН за 2018 год для ИП "Доходы". Режим УСН – упрощенная система налогообложения с меньшей налоговой нагрузкой и минимальным объемом отчетности.
Cодержание
Сдача декларации по УСН в 2018 году
Российским компаниям и бизнесменам предоставлена возможность применения одного из нескольких видов спецрежимов налогообложения, характерными особенностями которых является меньшая налоговая нагрузка и минимальный объем отчетности. Наибольшей популярностью пользуется упрощенная система налогообложения (УСН), при которой по завершении налогового периода в ИФНС подается специальная отчетная форма – декларация. Узнаем, что представляет собой этот документ и как его следует составлять.
Разработанная форма декларации для «упрощенцев» по сути является расчетом налога к уплате в бюджет, а потому должна быть заполнена и представлена в ИФНС в установленные сроки. Периодичность подачи формы – 1 раз в год, а вот сроки зависят от организационной формы: компании на УСН обязаны отчитаться не позже 31 марта года, следующего за отчетным (в связи с совпадением с выходным днем, срок отчета за 2018 г. – 01.04.2019г.), для ИП срок сдачи – не позднее 30 апреля.
Уплата налога производится ежеквартальным перечислением авансовых платежей (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Эти расчеты не декларируют, их учитывают в составляемом годовом документе, затем рассчитывают окончательную сумму налога к уплате по итогам работы за год.
Декларация по УСН за 2018 год
Форма документа утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 и до сих пор актуальна. Режим УСН применяется в двух «модификациях», зависящих от выбранного объекта обложения:
- Доходы;
- Доходы минус расходы.
Это разделение отражается и на заполнении декларации. Форма универсальна и содержит листы для обоих типов УСН, но в зависимости от применяемого варианта заполняют разные страницы:
- Страница 1 – общая информация;
- Страница 2 – доходы;
- Страница 3 – расходы (только для УСН «Доходы минус расходы»);
- Страница 4 – сумма налога к уплате;
- Страница 5 – информация о перечисленных авансовых платежах;
- Страница 6 – информация о полученных и перечисленных страховых взносах;
- Страница 7 – информация о перечисленном торговом сборе (только для УСН «Доходы»);
- Страница 8 – информация о полученных и использованных целевых средствах (только для УСН «Доходы»).
Включать в декларацию следует лишь заполненные листы, нумеруя их сквозным методом.
Заполнение декларации по УСН
Вкратце перечислим все реквизиты, которые необходимо заполнить «упрощенцу» и остановимся на расчете налога и отражении его суммы в документе.
Титульный лист содержит сведения о декларанте. ИНН компаний содержит 10 разрядов, ИП – 12. КПП присваивается только юрлицам, поэтому предприниматель прочеркивает это поле.
За названием отчета указывают номер корректировки – первичный отчет «0», уточняющий — по порядку числового ряда, к примеру, первый корректирующий отчет нумеруется как «1», второй – «2» и т.д.
Код периода для декларации за год – «34», в этой же строке указывается год, за который представляется отчет. Ниже указывают номер ИФНС, а справа шифруют ее место нахождения.
См. также
Как считают налог на УСН Доходы
Налоговый учет на этой системе налогообложения довольно простой. Особенно если использовать при подготовке декларации специальный сервис.
Бухгалтерский учет ИП не ведут, но в течение года надо отражать полученные доходы в книге учета – КУДиР. Кроме того, в книге указывают страховые взносы, которые предприниматель платит за себя и за работников.
Наличие наемных сотрудников имеет большое значение для расчета налога на УСН Доходы. Причина в том, что никакие расходы на этом режиме не учитываются, но, когда налог уже исчислен, его можно уменьшить на взносы, перечисленные в отчетном периоде.
Предположим, предприниматель на УСН Доходы получил в первом квартале 300 000 рублей дохода. Эти доходы называются налоговой базой, и чтобы посчитать налог, их сумму надо умножить на его ставку. В большинстве случаев ставка составляет 6%, но в регионах по некоторым видам деятельности могут быть установлены сниженные ставки – до 1%.
В нашем примере ИП применял обычную ставку, поэтому налог для него рассчитывается так: 300 000 * 6% = 18 000 рублей. При этом в первом квартале он перечислил часть взносов за себя в размере 15 000 рублей.
Если у предпринимателя нет работников, он может уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов. В нашем примере это будет выглядеть так: 18 000 – 15 000 = 3 000 рублей. Именно эту сумму, а не 18 000 рублей, ИП заплатит в бюджет.
Изменим пример. Пусть у этого предпринимателя будут работники, при этом в первом квартале за себя и за персонал он перечислит взносов в размере 30 000 рублей. Может показаться, что налога в этом случае вообще не будет, потому что 18 000 – 30 000 < 0.
На самом деле нет. Если у предпринимателя на УСН Доходы есть работники, то он может уменьшать исчисленный налог за счет перечисленных взносов, но не более, чем на 50%. То есть заплатить придется половину из исчисленного налога.
Срок сдачи декларации по УСН
Плательщики упрощенной системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Организации на УСН должны отчитаться не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей декларационная кампания длится дольше, крайний срок сдачи – 30 апреля.
Отчитаться за 2020 год надо всем, кто подавал заявление о переходе на упрощенный режим. Если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность в рамках УСН, совмещая этот режим с другой системой налогообложения, то декларация будет нулевой.
Бланк декларации по УСН
Декларация УСН за 2020 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. По этой же форме заполняются декларации за 2016-2019 годы.
Декларация по УСН за 2020 год (скачать бесплатно форму по КНД 1152017)
Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы. В этой статье мы разберем заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.
Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:
- Титульный лист;
- Страница 1.1;
- Страница 2.1.1.
Получается, что если индивидуальный предприниматель на УСН Доходы не платил торговый сбор и не получал целевые средства, то заполнить ему надо всего 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.
См. также
Какие сведения отражают в декларации УСН
Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчетности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчетов ИП не сдает.
Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.
Срок сдачи декларации по УСН
Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощенной декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН (КНД 1152017) за 2020 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчетности на последние дни.
Но кроме годовой отчетности, декларацию по упрощенному режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:
- При прекращении предпринимательской деятельности;
- При приобретении статуса плательщика НДС.
Требования к оформлению декларации
См. также
