Узнайте, почему УСН является популярной системой налогообложения для небольших предприятий в России. Узнайте, кому не подходит УСН, и о последних изменениях в системе. Ознакомьтесь с различными ставками налогообложения и узнайте, как уменьшить налог УСН через оптимизацию расходов.
В России существуют пять систем налогообложения, каждая из которых отличается размером налогов и количеством отчетности. Среди небольшого бизнеса наиболее распространенной является упрощенная система налогообложения (УСН). Эта система подходит практически всем предпринимателям, упрощает их жизнь, позволяет заменить несколько налогов одним, отчитываться раз в год и снизить налоговую нагрузку.
Что такое УСН?
УСН является самой популярной системой налогообложения среди небольших предприятий. В статье "Как выбрать систему налогообложения" мы рассказали о других системах и их выгодах.
Кроме того, в курсе "Молодой ИП" представлены видеообъяснения о системах налогообложения. В этом курсе вы найдете 11 бесплатных уроков, тесты и практические задания, а также научитесь оформлять документы, использовать онлайн-кассы, выбирать банк и готовиться к проверкам.
Кому не подходит УСН?
УСН не подходит для следующих категорий предпринимателей:
- Изменения по УСН в 2021 году
Ранее предприниматели теряли право на УСН, когда их доходы превышали 150 млн рублей или количество работников превышало 100 человек. Затем они должны были перейти на общую систему налогообложения. Однако, в Налоговый кодекс были внесены изменения, которые оказались благоприятными.
Теперь предприятия с доходами от 188,55 до 251,4 млн рублей и числом сотрудников от 100 до 130 не теряют право на УСН. Вместо этого применяется повышенная ставка налога: 8% для УСН "Доходы" и 20% для УСН "Доходы минус расходы". Повышенную ставку применяют с квартала, когда предприятие превысило предыдущие лимиты.
Если же доходы составляют более 251,4 млн рублей и количество работников превышает 130, предприятие уже не может уйти от общей системы налогообложения.
Два вида УСН
УСН различается по ставкам налога в разных регионах:
- Ставка УСН в Москве составляет 15% для всех и 10% для предприятий, занимающихся социальными услугами, спортом, животноводством и другими видами деятельности, определенными законодательством города Москвы.
- Ставка УСН в Санкт-Петербурге составляет 7% для всех.
- Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области составляет 7% для всех и 5% для предприятий, занимающихся образованием, здравоохранением, спортом и другими видами деятельности, определенными статьей 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
В любом регионе ставка увеличится до 20%, если предприятие за год заработает более 150 млн рублей или примет более 100 сотрудников.
Важно отметить, что налог УСН "Доходы минус расходы" не может быть ниже 1% от доходов. Даже если предприятие было убыточным, необходимо заплатить данный минимальный налог.
Какую УСН выбрать?
Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно грамотно использовать все возможности, предусмотренные законодательством.
Как уменьшить налог УСН "Доходы"
Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Однако, не все поступления являются доходом. Например, пополнение счета ИП личными средствами, возвраты платежей, кредиты и займы не нужно учитывать при расчете налога УСН. Подробнее об этом можно узнать из статьи "УСН 'Доходы': как отчитываться и сколько платить".
Уменьшение налога УСН на страховые взносы
На УСН "Доходы" можно уменьшить налог на страховые взносы. Для этого необходимо соблюдать три правила:
- Соблюдайте сроки и правила уплаты страховых взносов.
- Используйте возможности по льготному учету страховых взносов.
- Не забывайте о важности платить страховые взносы поквартально.
Рекомендуется платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Это позволит равномерно снижать авансовые платежи по налогу УСН и избежать переплаты к концу года.
Сервис Эльба может помочь вам рассчитать налог на УСН "Доходы" и "Доходы минус расходы". Вы можете получить 30 бесплатных дней при регистрации и опробовать его самостоятельно. Если ваше предприятие находится на УСН "Доходы" и все платежи поступают на расчетный счет, вы можете воспользоваться нашим бесплатным сервисом.
Уменьшение налога УСН на торговый сбор в Москве
Предприятия, зарегистрированные в Москве, имеют возможность снизить налог на торговый сбор. Однако, если ваше предприятие зарегистрировано в другом регионе, вам придется платить налог в полном объеме.
На УСН полностью уменьшается налог на торговый сбор. При этом ограничение на 50% для снижения страховых взносов для ИП с сотрудниками и организаций не действует, так как налог на торговый сбор снижается дополнительно к суммам страховых взносов. Таким образом, итоговая сумма налога к уплате может быть нулевой даже для организаций и ИП-работодателей.
Как уменьшить налог УСН "Доходы минус расходы"
Для уменьшения налога УСН "Доходы минус расходы" в первую очередь необходимо оптимизировать расходы. Однако, не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, не относящиеся ни к одному из видов в списке, не стоит учитывать в налоге. Подробнее об этом можно прочитать в статье "Расходы на УСН".
Учет минимального налога в расходах
Если в предыдущем году вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), вы можете учесть эту сумму в расходах при расчете налога за текущий год. Например, если доходы составили 600 000 рублей, а расходы - 595 000 рублей, единый налог УСН составляет (600 000 - 595 000) × 15% = 750 рублей. В то же время, минимальный налог составляет 600 000 × 1% = 6 000 рублей. В данном случае, переплачено 5 250 рублей. Эту сумму можно учесть в расходах при расчете налога за текущий год.
Надеемся, что данная статья помогла вам разобраться в теме упрощенной системы налогообложения и позволит эффективно использовать ее преимущества для вашего бизнеса.
