Узнайте об основных понятиях и требованиях к кассовой дисциплине в бизнесе. Установленные лимиты расчетов наличными и разрешенные цели использования денежных средств из кассы. Порядок совершения операций с наличными деньгами и важность соблюдения кассовой дисциплины в 2023 году.
Cодержание
Основные понятия
Кассовая дисциплина – это совокупность регламентов, устанавливающих правила работы с наличными деньгами. Общеобязательные правила устанавливает Банк России, однако некоторые нормы компании фиксируют самостоятельно в локальных нормативных актах.
Основные регламентирующие документы устанавливают обязанность экономических субъектов:
- проводить кассовые операции в соответствии с установленными правилами;
- поддерживать кассовую дисциплину и вести учет наличных денег;
- осуществлять расчеты наличными средствами в пределах установленного лимита;
- соблюдать требования по обмену поврежденных или подделанных банкнот.
Кроме того, организации обязаны:
- использовать только разрешенные формы и образцы кассовых документов;
- хранить наличные деньги в пределах установленного лимита остатка кассы;
- проводить операции с наличными деньгами только на разрешенные цели;
- ведать о порядке приема и выдачи наличных денег.
ИП от такой обязанности освобождены, но могут оформлять кассовые документы по собственной инициативе (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
Кассовая дисциплина используется не только для соблюдения законодательных норм, но и для контроля денежных средств в бизнесе. Если у компании множество операций осуществляется за наличные (например, в розничной торговле), то контролировать оборот наличных денег – это жизненная необходимость для организации. Регламенты, введенные Банком России, существенно упрощают осуществление подобного контроля.
Требования к кассовой дисциплине в 2023 году
Лимит расчетов
В 2023 году продолжает действовать указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У по разрешенному лимиту расчетов наличными: по одному договору можно получить или заплатить не более 100 тысяч рублей наличными. Это же ограничение действует для операций в иностранной валюте (она пересчитывается в рубли по курсу ЦБ).
Лимит наличных расчетов не зависит от типа договора, периода его действия, частоты платежей за товары и/или услуги. Всегда применяется единое ограничение. Поэтому дробление расчетов на несколько договоров – это риски привлечения внимания со стороны налоговой инспекции.
Максимальная сумма расчетов наличными действует только для операций между организациями, предпринимателями и по сделкам между ИП и компаниями. Однако, для расчетов с физическими лицами, не являющимися ИП, это ограничение не действует, компании и предприниматели могут рассчитываться с гражданами в любых объемах. При условии, что операции будут экономически обоснованы и документально подтверждены. Массовые выплаты наличных в адрес физлиц вызовут подозрения.
Как можно тратить наличные
Денежные средства из кассы можно потратить только на некоторые бизнес-цели, перечень которых устанавливает Банк России (указание от 09.12.2019 № 5348-У).
Среди разрешенных оснований:
- расчеты с работниками организации;
- оплата товаров и услуг;
- погашение задолженности по кредитам;
- выдача зарплаты и выплаты пособий;
- расчеты с индивидуальными предпринимателями.
При этом даже на разрешенные цели можно тратить не любые наличные из кассы, а только те, что поступили от:
- банка наличными в кассу;
- физических лиц при оплате товаров и услуг;
- индивидуальных предпринимателей при реализации товаров и услуг.
В других случаях сначала придется внести наличные из кассы на расчетный счет, а затем снять и оприходовать в кассе.
Порядок совершения операций с наличными деньгами
В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.
По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки в порядке, установленном в разделе 4 настоящего Положения.
2.1. Порядок приема денежной наличности от организаций
2.1.1. Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (в дальнейшем по тексту - объявление на взнос наличными) (приложение N 5). Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.
2.1.2. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.
2.1.3. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам.
На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.
2.1.4. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.
2.1Доля наличных расчётов в бизнесе сокращается с каждым годом. Тем не менее, кассовые операции, то есть приём, выдача, хранение, учёт наличных денег, продолжают осуществляться. При этом надо соблюдать кассовую дисциплину – особый порядок работы с наличными денежными средствами, утверждённый Центробанком России.
Что такое касса
Сразу отметим, что не надо путать операционную кассу с кассовым аппаратом, хотя его часто называют онлайн-кассой.
Если поток движения наличности в организации значительный, кассовыми операциями занимается отдельный работник – кассир. Если наличные деньги поступают время от времени, то должность кассира совмещают, обычно эти обязанности поручают продавцу или бухгалтеру. Кроме того, кассовыми операциями может заниматься лично руководитель или индивидуальный предприниматель.
Кто должен соблюдать кассовую дисциплину
Правило здесь одно – если в бизнесе вы оперируете наличными деньгами, надо разобраться в кассовой дисциплине и строго её соблюдать. Это условие не зависит от организационно-правовой формы (ООО или ИП), уровня доходов, применяемой системы налогообложения и других критериев.
Можно ли вообще не иметь кассы? Да, если в вашем бизнесе нет наличных расчётов. Но имейте в виду, что наличные могут обращаться не только при получении оплаты от клиентов, покупателей и контрагентов. Это может быть возврат подотчётных денег, выплата ущерба, или ваш работник будет настаивать на получении зарплаты только наличными. Для отказа от кассы надо полностью исключить подобные операции.
Что такое кассовая дисциплина
Работа с наличными деньгами регулируется следующими нормативными актами Центробанка:
- Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации";
- Положение "О порядке осуществления наличных расчетов в Российской Федерации".
В первом документе приводится порядок ведения кассовых операций, а во втором – правила наличных расчётов.
В соответствии с этими Указаниями, под кассовой дисциплиной понимают:
- правильное ведение кассовых операций;
- соблюдение требований по оформлению кассовых документов;
- хранение и учет наличных денег;
- совершение операций с наличными деньгами только на разрешенные цели;
- соблюдение правил приема и выдачи наличных денег.
Кассовые документы
Формы кассовых документов утверждены ещё Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 и являются обязательными к применению. Вести их можно как в бумажном, так и в электронном виде. Хранят кассовые документы минимум пять лет.
Для кассовых операций предусмотрено несколько форм, но обычно используют только три из них.
Кроме того, при необходимости могут дополнительно заполнять ещё две формы.
Лимит остатка кассы
Наличные деньги в кассе можно хранить только в пределах установленного размера. Лимит остатка кассы организация рассчитывает самостоятельно, по выбору:
- по выручке на предстоящий день;
- по остаткам наличных денег в предыдущие дни;
- по сумме расчетов наличными за предыдущие дни.
Покажем расчёт лимита кассы по выручке на примере. Предположим, что у вас ежедневная выручка составляет 500 000 рублей, а лимит остатка кассы установлен в 100 000 рублей. В данном случае вы сможете хранить в кассе не более 100 000 рублей каждый день, остальные средства должны быть переведены на расчетный счет.
Что нам скажет Википедия?
Новый порядок работы с наличностью предусматривает различные принципы эмиссии наличных денег в России. Производство наличных денежных средств осуществляется на специализированных предприятиях, таких как монетные дворы и типографии, которые изготавливают монеты, банкноты, а также бланки ценных бумаг и документов с повышенными средствами защиты от подделки. Некоторые государства, в случае отсутствия собственных предприятий, заказывают изготовление наличных денежных средств в других странах.
В России также существует эмиссия безналичных денег, которая осуществляется через Центральный банк. Центральный банк выдаёт кредиты другим банкам в виде сделки РЕПО, при этом эмитированные средства зачисляются на корреспондентский счёт банка-получателя в ЦБ. Часть денежных средств также вводится в экономику через покупку иностранной валюты и пополнение золотовалютных резервов.
В случае эмиссии только наличных денег центральным банком, безналичные деньги могут создаваться в частном порядке, обычно связанном с выдачей кредитов. Передача безналичных средств между банками не может происходить без контроля центрального банка, а объёмы межбанковских переводов ограничены размером безналичных средств на корреспондентском счету банка плательщика. При недостаточности средств, банки прибегают к различным вариантам рефинансирования, где центральный банк предоставляет краткосрочные безналичные ссуды.
Также стоит отметить, что доход от эмиссии денег вызывает дискуссии о моральной оправданности присвоения этого дохода частными субъектами, такими как коммерческие банки. Некоторые экономисты предлагают реформировать систему эмиссии денег, увеличив нормы резервирования по текущим счетам до 100% и передавая исключительное право эмиссии государству.
