Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2024 года: образец, сроки подачи

56

Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2024 года: образец, сроки подачи. УСН – спецрежим налогообложения, который позволяет выбрать объект обложения налогом: "Доходы" или "Доходы минус расходы". Узнайте сроки и процедуру смены объекта налогообложения при УСН.

УСН – спецрежим налогообложения

УСН – спецрежим, на котором предприниматель или юридическое лицо может самостоятельно выбрать объект обложения налогом: "Доходы" или "Доходы минус расходы". Они различаются между собой, и неграмотный выбор может привести к высокой налоговой нагрузке. Поэтому у многих возникает вопрос, как изменить и как составить заявление о смене объекта налогообложения при УСН.

Согласно НПА, смена допускается только в конкретный период. В данном материале мы расскажем о изменении объекта УСН с 2024 года.

Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2024 года: образец, сроки  подачи
Источник изображения: www.glavbukh.ru

Когда возможен переход на другой вариант

Изменить объект обложения налогом и перейти с "Доходы минус расходы" на "Доходы" и наоборот допускается раз в год – с начала налогового периода.

Обратите внимание, ИП или юридическое лицо должно до 31 декабря подать заявление в налоговый орган по форме № 26.2-6. Новый вариант УСН будет действовать с начала следующего года, с 1 января. В течение года изменить объект обложения налогом на упрощенке невозможно согласно ст. 346.14 НК.

Существует исключение, если ИП или ЮЛ в течение 30 дней после регистрации предприятия примет решение о смене варианта. В этом случае новая компания в течение месяца может перейти с УСН6 на УСН15 или наоборот. Для этого требуется подать уведомление по форме № 26.2-1 и письмо, в котором указывается, что предшествующее заявление аннулируется.

При возникновении необходимости смены объекта на упрощенке в течение года, некоторые рекомендуют ликвидировать ИП, а потом открыть компанию заново через несколько дней. В этом случае начинается новый период (месяц), в течение которого допускается подача уведомления о переходе. Такой метод по отношению к ЮЛ сопровождается трудностями. Процедура ликвидации ООО занимает длительный период.

Практика демонстрирует, что такой способ помогает предпринимателям. В РФ отсутствует закон, который запрещает вторую регистрацию ИП в течение года. Однако, у инспекции могут возникнуть подозрения.

Уведомляем налоговую о смене объекта УСН с 2024 год
Источник изображения: buhguru.com

Смена объекта налогообложения при УСН: как не ошибиться при выборе

Если планируется открытие бизнеса, то необходимо внимательно изучить все действующие режимы обложения. Многие ИП и ЮЛ выбирают упрощенку. При выборе учитывается следующая информация:

  • При выборе рекомендуется примерно рассчитать расходы. Если их сумма достаточно велика, то на УСН выбирается вариант "Доходы минус расходы".

Уведомление о смене объекта налогообложения

Заявление по форме № 26.2-6, которая утверждена Приказом инспекции № ММВ-7-3/829, необходимо подать до конца года, чтобы с начала следующего года применить новый вариант УСН.

Со следующего года организации могут перейти на спецрежим с доходом выше, чем в прошлом году. В остальном условия не изменились. Для перехода на УСН с ОСНО или другого режима нужно вовремя подать уведомление. Подробнее об этом и не только читайте в нашем обзоре.

Уведомляем налоговую о смене объекта УСН с 2024 год
Источник изображения: buhguru.com

Условия и порядок перехода на УСН с 2024 года

Чтобы перейти на УСН с 1 января нового года, организациям нужно соблюдать ограничение по доходу. Так, размер дохода за 9 месяцев 2023 года не должен превышать значение 112,5 млн руб., умноженное на коэффициент-дефлятор. На 2024 год он составит 1,329.

Также компания должна вовремя уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Учтите, ряд организаций не имеют права переходить на упрощенную систему. Например, это запрещено компаниям, у которых есть филиалы.

При переходе на спецрежим с ОСНО посчитайте по специальным правилам доходы переходного периода и НДС. Так, по перечисленным вами авансам НДС рекомендуем восстановить, а с полученного аванса принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.

Если выбрали для УСН объект "доходы минус расходы", то также посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.

Важно соблюдать ограничения не только в период перехода на УСН, но и при ее применении. К примеру, организация не должна вести деятельность, для которой УСН запрещена. Кроме того, нужно соблюдать ограничения по стоимости ОС, размеру доходов и численности работников. Так, чтобы сохранить право применять УСН, доходы в 2024 году (с учетом индексации) не должны быть больше 265,8 млн руб.

Уведомление о переходе на УСН с 2024 года: скачать бланк, образец заявления
Источник изображения: www.glavbukh.ru

Форма уведомления о переходе на УСН

Заполнить уведомление можно по рекомендованной форме. Бланк не изменился.

Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН

Для перехода на спецрежим с 2024 года нужно направить уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет. Уведомление можно направить по ТКС. Есть формат подачи уведомления в электронной форме.

Лучше использовать рекомендованную форму, чтобы в уведомлении были все данные, которые нужны налоговой. Она достаточно простая. Важно не допустить ошибку в коде объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы".

Для более гибкого ведения хозяйственной деятельности налогоплательщикам, которые применяют УСН, предоставлено право ежегодной смены объекта налогообложения с начала календарного года.

В Интернете можно найти калькуляторы, которые позволяют оперативно произвести проверку и выбрать объект, который лучше в той или иной ситуации. Вот некоторые из них:

Для более точного выбора объекта налогообложения рекомендуется провести анализ и взвесить плюсы и минусы каждого варианта с учетом перспектив развития бизнеса.

Уведомление об изменении объекта налогообложения УСН 2024 в 1С
Источник изображения: buhexpert8.ru

Люди также спрашивают

Когда нужно подать уведомление о смене объекта налогообложения на УСН?

Чтобы на упрощенке сменить объект налогообложения, уведомление подайте до 31 декабря года, предшествующего году, с которого планируете применять другой объект (п. 2 ст. 346.14 НК).

Полный ответ на сайте www.glavbukh.ru


Как подать уведомление об изменении объекта налогообложения?

Отправить такое уведомление можно тремя стандартными способами: отнести лично, направить почтой или по телекоммуникационным каналам связи. Подтверждения из налоговой инспекции ждать не нужно. Если вовремя отправили уведомление, с 1 января вы просто начинаете применять выбранный объект налогообложения.

Полный ответ на сайте www.moedelo.org


Как уведомить налоговую о смене системы налогообложения?

Запрос в налоговую по месту регистрации можно подать лично, по почте или в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет на сайте налоговой службы. Подать лично. Распечатайте два экземпляра и попросите инспектора поставить отметку о приеме документа на втором экземпляре — это требование налоговой службы.


Как перейти на УСН с 2024 года?

Подать заявление о переходе на УСН ООО (уведомление о переходе на УСН) нужно в ИФНС до 31.12.2023 г., но так как 31 декабря выходной, то не позднее 9 января 2024 года. Уведомление о переходе на УСН можно сдать без привязки к месту нахождения в любую инспекцию независимо от места регистрации.

Полный ответ на сайте www.gestion.ru


Видео

Взносы ИП в 2024

Изменения в учете и налогах 2024

КАК ЗАПОЛНИТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ 1110355 НА ЕНС ПО УСН В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ ИП В 2023 ГОДУ

Новые сроки оплаты налога и сдачи отчетности в 2023 году для ИП на УСН

Налоговые новшества 2023 г. на практике и проекты изменений с 2024 года

НОВЫЕ ЗАКОНЫ с 1 ЯНВАРЯ 2024 для ГРАЖДАН РФ, ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН. ЧТО ИЗМЕНИТСЯ В ЯНВАРЕ? Юрист

КАК ПОЛУЧИТЬ ПАТЕНТ ДЛЯ ИП ПОСЛЕ ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ/ ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ

ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО УСН ДЛЯ ИП