Статья содержит информацию о новых сроках уплаты НДФЛ в 2023 году и изменениях в расчетах. Рассматриваются порядок уплаты налога, дата признания дохода и обязанности по уведомлению ФНС. Важные моменты, касающиеся уплаты для бухгалтеров и организаций.
Cодержание
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 - 2024 гг.
В 2023 году порядок уплаты НДФЛ претерпел изменения в связи с переходом на единый налоговый платеж. С 1 января 2024 года эти сроки подлежат изменениям снова.
Теперь компании перечисляют общую сумму на единый налоговый счет для исполнения совокупной обязанности по налогам, сборам, страховым взносам и другим платежам. Все налоговые обязательства будут взиматься с единого счета, и их распределяет налоговая инспекция.
Налог нужно платить как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.
Налоговый и расчетный период по НДФЛ
Налоговым периодом по НДФЛ является год. С 1 января 2024 года изменился расчетный период. Рассмотрим детали расчетного периода в 2023 году.
Расчетный период в 2023 году
Для НДФЛ установлены новые расчетные периоды, которые не приравнены к месяцу или другому календарному сроку. Налог нужно начислять за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца и перечислять в бюджет – не позднее 28-го числа текущего месяца. Например, НДФЛ с зарплаты работников за период «23 марта – 22 апреля» нужно заплатить не позднее 28 апреля.
Дата признания дохода
Датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты или день передачи дохода в натуральной форме. Поэтому НДФЛ удерживается и при выплате аванса, и при расчете за месяц. Например, если аванс за январь выплачивается 20.01.2024, а зарплата — 05.02.2024, НДФЛ нужно удержать в оба эти дня.
Сроки перечисления НДФЛ в 2024 году
С 1 января 2024 года установлены новые сроки уплаты НДФЛ. Основные даты для уплаты - 28-е и 5-е числа. Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря 2023 года, сроки остались прежними – перечислить нужно не позднее последнего рабочего дня текущего года.
См. также
Как платили НДФЛ в 2023 году
В 2023 году перечисление налога происходило по новому правилу. Для января и декабря установлены особые сроки уплаты. Приведем таблицу для удобства:
| Месяц | Срок уплаты |
|---|---|
| Январь | 28 февраля |
| Февраль | 28 марта |
| Март | 28 апреля |
| Декабрь | 28 декабря и последний рабочий день года |
На примере работы ООО «Тепло Плюс»: если зарплата за март выплачивается в два этапа — аванс 5 числа и окончательная зарплата 25 числа, НДФЛ удерживается с аванса до 28 числа. Налог со второй части зарплаты будет перечислен в следующем месяце с апрельскими выплатами.
Когда уведомлять ФНС
С введением единого налогового платежа (ЕНП) у организаций появилась обязанность уведомлять ФНС о начисленных налогах до 25 числа каждого месяца.
Порядок признания доходов
До 2023 года доход работника признавался в последний календарный день месяца. Теперь датой признания дохода считается день выплаты. Это изменяет подход к удержанию НДФЛ: налог нужно удерживать при каждой выплате зарплаты, даже если это аванс. Новые правила действуют и в случае частичных выплат, независимо от их периодичности.
См. также
Вопросы бухгалтеров по новому НДФЛ
Бухгалтеры часто задают вопросы о применении новых правил. Вот некоторые из них:
- Как учитывать аванс и налоговые вычеты?
- Как рассчитать НДФЛ при межрасчетных выплатах?
- Как правильно указать код периода при уведомлении ФНС?
Эксперты рекомендуют внимательно изучать вопросы, связанные с новыми правилами НДФЛ, для предотвращения возможных ошибок.
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
До 2023 года уплата НДФЛ зависела от типа дохода, но начиная с 2023 года установлен единый срок перечисления налога: до 28 числа месяца в составе единого налогового платежа. Сохраняется перенос сроков на ближайший рабочий день в случае выпадения даты на выходной или праздник.
Что нам скажет Википедия?
Когда вы будете платить НДФЛ в 2023 году? Вопрос о налогообложении физических лиц (НДФЛ) в следующем году является важным для многих граждан России. Согласно налоговому законодательству, граждане обязаны платить НДФЛ на основе своих доходов за предыдущий налоговый период.
В случае платежей по НДФЛ, связанных с доходами, полученными в 2022 году, граждане будут обязаны заплатить налог не позднее 30 апреля 2023 года. Это относится как к доходам, полученным от работодателей, так и к другим видам доходов, подлежащим налогообложению.
Однако следует отметить, что существуют некоторые исключения и особенности в платежах НДФЛ. Например, для индивидуальных предпринимателей и лиц, осуществляющих деятельность на основе патентов, сроки платежей НДФЛ могут отличаться в зависимости от особенностей их деятельности и выбранного налогового режима.
Кроме того, существуют различные льготы и налоговые вычеты, которые могут повлиять на сумму НДФЛ, подлежащую уплате. Граждане имеют право применять налоговые вычеты в соответствии с действующим законодательством, что может снизить сумму НДФЛ, подлежащую оплате.
Таким образом, важно ознакомиться с актуальным налоговым законодательством и инструкциями, предоставляемыми налоговыми органами, чтобы правильно оценить и определить сроки и суммы платежей НДФЛ в 2023 году.
