Как учитывать премии при расчете отпускных

Учет премий при расчете отпускных. Примеры расчета отпускных с различными видами премий в Крыму и Севастополе.

Как учитывать премии при расчете отпускных

Как учитывать премии, зависит от их вида. Разберем основные премии.

Пример. Учет годовой премии при расчете отпускных

Работник уходит в отпуск с 11.01.2021. Расчетный период - с 01.01.2020 по 31.12.2020. Ему начислены две годовые премии: 29.01.2021 - за 2020 г. и 31.01.2020 - за 2019 г. Премия за 2019 г. при расчете отпускных не учитывается. Премия за 2020 г. должна быть учтена. Она начислена после выплаты отпускных, поэтому отпускные надо пересчитать и доплатить.

Пример. Учет квартальной и полугодовой премий при расчете отпускных

Работник уходит в отпуск с 13.08.2021. В расчетном периоде с 01.08.2020 по 31.07.2021 ему начислены две премии — по итогам работы в 3 квартале 2020 г. и в первом полугодии 2021 г. При расчете отпускных обе премии учитываются полностью.

Пример. Учет ежемесячной премии при расчете отпускных

Работник уходит в отпуск с 04.06.2021. Ежемесячно ему начисляются две премии: одна — за количество продаж и одна — за объем выручки. Расчетный период — с 01.06.2020 по 31.05.2021. В расчет отпускных можно включить 12 премий за количество продаж и 12 премий за объем выручки.

Разовые премии, начисленные в расчетном периоде, учитывайте, если они предусмотрены в положении о премировании или другом локальном нормативном акте. Премии к праздникам в расчет среднего заработка не включайте (п. 3 Положения о среднем заработке). Если в расчетном периоде отработаны не все дни, полностью учитывайте только премии, начисленные с учетом отработанного времени. Остальные премии — пропорционально отработанному времени (п. 15 Положения о среднем заработке, Письмо Минздравсоцразвития от 26.06.2008 N 2337-17).

Пример. Учет премии при не полностью отработанном расчетном периоде при расчете отпускных

Работник уходит в отпуск с 10.03.2021. В расчетном периоде — с 01.03.2020 по 28.02.2021 — ему начислена премия 20 000 руб. за 4 квартал 2020 г. без учета фактически отработанного времени. В июле 2020 г. он был в отпуске 28 дней, из которых 20 рабочих, а в феврале 2021 г. проболел 10 дней, из которых 8 рабочих.

На время ежегодного оплачиваемого отпуска работник получает отпускные, и эта сумма облагается НДФЛ. Задача работодателя – верно рассчитать налог, удержать и своевременно его перечислить. Если этого не сделать или ошибиться, можно потерять собственные деньги, ведь недоплаченный налог теперь может взиматься из средств работодателя.

В этой статье мы разберёмся, как рассчитать и когда платить НДФЛ с отпускных в бюджет. Заодно напомним основные новшества по НДФЛ и расскажем о том, какие изменения были введены совсем недавно, уже в 2023 году.

Что нового

Базовое изменение, которое относится ко всем налогам: теперь деньги в бюджет нужно платить не на конкретный КБК, а на единый налоговый счёт – ЕНС. Налоговая служба сама распределяет с него суммы в счёт налогов на основании отчётов компании, а также новых уведомлений, которые нужно подавать не позже 25 числа каждого месяца.

Очень много изменений введено конкретно по НДФЛ, а именно:

• Пункт 1.
• Пункт 2.
• Пункт 3.

Кроме того, депутаты Госдумы в первом чтении одобрили проект закона, который предполагает введение ещё одного уведомления по НДФЛ: об исчисленных суммах налога за период с 23 числа предыдущего по 9 число текущего месяца. Подача такого документа будет добровольной и не отменит обязательное уведомление, которое подаётся до 25 числа. Дополнительное уведомление предложено направить в ФНС тем компаниям, которые хотят уплатить налог на доходы физлиц заранее.

Пример:

Рассмотрим простой пример: в ООО "Тыковка" менеджер Капустин ушёл в отпуск 11 июля, а бухгалтер Морковкина – 27 июля. Выплачивать отпускные положено не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поэтому работники получили свои выплаты в такие сроки: Капустин – 7 июля, Морковкина – 23 июля. Посмотрим, когда нужно перечислять НДФЛ:

Считаем НДФЛ с отпускных

Средний дневной заработок считается по-разному в зависимости от того, полностью ли был отработан расчётный период или нет. Расчётным считается период в 12 календарных месяцев перед месяцем отпуска. Например, если сотрудник уходит в отпуск в июле 2023 года, то расчётным будет период с 01.07.2022 по 30.06.2023. Если работник отработал период полностью, не пропустил ни одного дня из-за болезни, не был в это время в оплачиваемом или ином отпуске, средний дневной заработок определяется так: ЗП за расчётный период / 12 / 29,3.

Если были пропущенные дни, как бывает чаще всего на практике, то средний заработок определяется согласно Положению из постановления правительства от 24.12.2007 № 922:

Получившееся значение

Установление отметок в отпускных, командировочных удостоверениях и справках для подтверждения факта пребывания по месту проведения отпусков, лечения и командирования личного состава МЧС России и их близких родственников, производится:

• прибывающих в г. Краснодар - в Главное управление МЧС России по Краснодарскому краю по адресу: г. Краснодар, ул. Уральская, д. 121, понедельник-четверг с 17.00-18,00, пятница с 16:00 - 16:45, в праздничные дни с 15.00-15.45
• Также отметку в отпускном удостоверении в виде гербовой печати можно установить и в других подразделениях Главного управления МЧС России по Краснодарскому краю. Данная информация размещена на сайте Главного управления МЧС России по Краснодарскому краю в раздел Деятельность, подраздел Полезная информация далее Установление отметок в отпускных, командировочных удостоверения и справках для подтверждения факта пребывания по месту проведения отпусков.
• Прибывающих на территорию Краснодарского края - в подразделениях Центра ГИМС МЧС России по Краснодарскому краю, согласно прилагаемому списку:

С весны 1920 года действовал в составе Русской армии генерала Врангеля в Северной Таврии и Крыму.

Что нам скажет Википедия?

Отпускные в Крыму и Севастополе

С весны 1920 года действовал в составе Русской армии генерала Врангеля в Северной Таврии и Крыму.