В патентной системе налогообложения предоставляется возможность платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Кому подходит патентная система налогообложения? Как совмещать УСН и патент? Какие виды деятельности запрещены и разрешены для ПСН в 2023 году? Срок действия патента и процедура получения.
Cодержание
В патентной системе налогообложения предпринимателям предоставляется возможность платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Это облегчает процесс уплаты налогов и делает патентную систему привлекательной для предпринимателей.
Кому подходит патентная система налогообложения?
Региональные власти самостоятельно определяют, для каких видов деятельности ввести патентную систему. С 2021 года им предоставлена полная свобода в выборе видов деятельности, не ограничиваясь перечнем в Налоговом кодексе. Теоретически в регионе может быть от 0 до бесконечности видов деятельности на патенте, хотя на практике региональные перечни пока еще близки к федеральному.
Для перехода на патент существуют ограничения. В течение года у предпринимателя не должно быть более 15 работников, а годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.
Розничной торговле важно учесть, что на патенте запрещено продавать некоторые товары, такие как маркированные обувь, лекарства и натуральный мех, а также подакцизные товары, включая автомобили, мотоциклы, бензин и дизель и моторные масла. При запрете на продажу определенных товаров предприниматель может учитывать доходы только от их продажи на упрощенной системе налогообложения, а все остальные товары – на патентной системе. Таким образом, нужно будет совмещать упрощенную систему налогообложения и патент.
Продажа других маркированных и подакцизных товаров разрешена на патенте. Например, алкоголь и сигареты можно продавать по системе патента. Это подтверждается определением розничной торговли, содержащимся в Налоговом кодексе.
Для перехода на патент необходимо подать заявление через соответствующую систему, например, Эльбу. Сервис самостоятельно будет формировать платежи по налогу, уменьшать размер патента и отправлять уведомления об уменьшении патента в налоговую.
Как совмещать УСН и патент
Совмещение упрощенной системы налогообложения (УСН) и патента возможно. Это позволяет предпринимателю использовать преимущества обеих систем. Например, можно учесть доходы от продажи запрещенных товаров на УСН, а все остальные доходы – на патенте. Важно правильно учесть и распределить доходы в соответствии с требованиями законодательства.
Для учета и оплаты налогов по УСН и патенту можно использовать специализированные программы, такие как Эльба, которые автоматически выполняют расчеты и формируют платежные документы.
См. также
Сколько платить за патент?
Одним из преимуществ патента является возможность заранее знать сумму налога, которую необходимо уплатить. Эта сумма не зависит от текущих доходов предпринимателя. Для расчета налога используется потенциальный доход, определенный властями. Важно отметить, что сумма налога может отличаться в зависимости от региона и вида деятельности.
Какие виды деятельности разрешены для ПСН в 2023
В 2023 году для патентной системы налогообложения доступно 80 видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе. Среди этих видов деятельности: пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви, ремонт мебели и предметов домашнего обихода, производство и реставрация ковров, парикмахерские и косметические услуги, деятельность автостоянок, услуги по уходу за питомцами, печать визиток и многое другое.
Некоторые виды деятельности были расширены в 2021 году, например, сдача в аренду стало возможным для собственных и арендованных участков и помещений, а ремонт жилья был включен в деятельность по реконструкции и ремонту зданий.
Регионы имеют право формировать свои списки видов деятельности, исключая или дополняя их по своему усмотрению. Базовый перечень из Налогового кодекса может быть изменен в соответствии с местными потребностями и особенностями региона.
В январе 2023 года из перечня разрешенных видов деятельности будет исключено производство и реализация изделий из драгоценных металлов, а также оптовая и розничная торговля такими изделиями.
Какие виды деятельности запрещены для ПСН в 2023
Не все виды деятельности могут быть осуществлены в рамках патентной системы налогообложения. В Налоговом кодексе приведен список запрещенных видов деятельности, которые не могут работать на патенте. Среди этих видов деятельности: производство и реализация подакцизных товаров и маркированных товаров, таких как лекарства, обувь и меховые изделия.
Ограничения для работы на патенте устанавливаются не только по видам деятельности, но и по другим условиям. Нарушение этих условий может привести к потере права на применение патента и переходу на другую систему налогообложения, такую как общая (ОСН), упрощенная (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Все ограничения можно разделить на три группы:
- Лимит по доходам. Предприниматель, перешедший на патент, обязан контролировать доходы с начала календарного года, которые не должны превышать 60 миллионов рублей.
- Совмещение систем налогообложения. Если предприниматель совмещает патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения (УСН), учитывается выручка от обоих систем. Если с общей системой налогообложения (ОСН), то учитывается только выручка от патента.
- Соблюдение других требований. Закон также устанавливает дополнительные требования, касающиеся площадей арендованных объектов, количества транспортных средств или площадей торговых залов.
Для ознакомления с полным перечнем ограничений и требований рекомендуется изучить соответствующую статью Налогового кодекса РФ.
См. также
Сколько патентов можно получить на одно ИП по одному виду деятельности?
Согласно законодательству, каждое индивидуальное предпринимательство может получить только один патент на один вид деятельности. Это означает, что каждый вид деятельности должен быть оформлен отдельным патентом. Нельзя получить несколько патентов на одно ИП по одному виду деятельности.
Срок действия патента зависит от страны патентования и объекта патентования. В Российской Федерации патент может иметь срок действия от 5 до 35 лет, в зависимости от типа объекта. При использовании патента важно также учесть выплату авторского вознаграждения и возможность предоставления лицензии на использование патента.
Важно отметить, что патент выдается государственным органом, ответственным за интеллектуальную собственность. В Российской Федерации таким органом является Роспатент. Международное регулирование патентного права осуществляется Всемирной организацией интеллектуальной собственности и другими организациями.
Что нам скажет Википедия?
Срок действия патента зависит от страны патентования, объекта патентования и составляет от 5 до 35 лет (ГК РФ Статья 1363, ГК РФ Статья 1424). Автору или соавторам за использование патента выплачивается авторское вознаграждение (по договору с патентовладельцем). За предоставление лицензии на право производства продукта или использования способа, патентовладелец (лицензиар) получает (одноразовый) паушальный платёж или ежегодные отчисления от лицензиата, роялти.
Патент выдаётся государственным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности; например, в Российской Федерации таким органом является Роспатент, в США — Бюро по регистрации патентов и торговых марок США. Международное регулирование осуществляют Всемирная организация интеллектуальной собственности (выполняющая, в том числе, соответствующие функции при ООН), Объединённые международные бюро по охране интеллектуальной собственности и другие. Во Всемирной торговой организации эти отношения регулируются, в том числе, «Соглашением по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности».
В России патентное право регулируется Главой 72 Гражданского кодекса РФ и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации. Срок действия исключительного права на изобретение, полезную модель, промышленный образец и удостоверяющего это право патента исчисляется со дня подачи первоначальной заявки и при условии соблюдения требований, установленных ГК РФ, составляет: Государственная комиссия Российской Федерации по испытанию и охране селекционных достижений.
Срок действия патента на изобретение, относящееся к лекарственному средству, пестициду или агрохимикату, для применения которых требуется получение в установленном законом порядке разрешения, может быть продлён на срок до 5 лет.
Срок действия патента на промышленный образец может быть продлён по заявлению патентообладателя на 5 лет несколько раз, но срок действия не составит более 25 лет.
