Статья раскрывает важность проверки контрагентов для бизнеса, включая цели проверки, алгоритм действий, необходимые документы и признаки недобросовестных партнеров, чтобы защитить компанию от потенциальных рисков.
Cодержание
Контрагенты-"однодневки" способны нанести ущерб как государству в случае ухода от уплаты налогов, так и налогоплательщику, которому придется доказывать обоснованность полученной налоговой выгоды при возврате НДС или при учете расходов для целей налогообложения прибыли в результате взаимодействия с такими недобросовестными контрагентами.
Для обеспечения безопасности бизнеса необходимо проводить тщательную проверку контрагентов. Данная процедура включает сбор и анализ информации о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях с целью минимизации рисков.
Цели проведения проверки контрагента
- Минимизация налоговых рисков;
- Минимизация кредитно-финансовых рисков.
Минимизация налоговых рисков
Удостоверившись в благонадежности делового партнера, компания может защитить себя от претензий со стороны налоговых органов, связанных с обоснованностью налоговой выгоды, особенно в части вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Должная осмотрительность
Проявление должной осмотрительности — это обязанность каждого руководителя, и она включает два варианта:
- Самостоятельная проверка контрагентов;
- Использование специализированных онлайн-сервисов для проверки информации.
См. также
Алгоритм проверки контрагента
Следующие шаги помогут организовать процесс проверки контрагентов:
Шаг 1. Документальное оформление процедуры проверки
Необходимо разработать локальный акт, назначить ответственных лиц и определить критерии проверки. Подходящими для проверки могут быть только те организации, которые имеют надежную репутацию на рынке.
Шаг 2. Электронная проверка
Для начала воспользуйтесь электронными публичными сервисами. На сайте налоговой службы (www.nalog.ru) можно проверить правоспособность контрагента по ИНН или ОГРН.
Необходимые документы для проверки
При организации проверки контрагента рекомендуется запрашивать следующие документы:
- Копии учредительных документов;
- Копии лицензий (если они необходимы);
- Справки об отсутствии задолженности по налогам;
- Выписка из ЕГРЮЛ;
- Сведения о штатной численности и имущественном положении контрагента.
Риски работы с недобросовестными контрагентами
В случае выявления недобросовестного контрагента, налоговый орган может провести выездную проверку, в ходе которой будут собраны доказательства транзитного характера денежных средств и признаков фирм-"однодневок".
Признаки недобросовестных контрагентов
| Признак | Описание |
|---|---|
| Массовый адрес регистрации | Много юридических лиц зарегистрировано по одному адресу. |
| Отсутствие операций | Нет характерных для ведения бизнеса расходов. |
| Несоразмерность оборотов | Обороты по счетам не соответствуют уплачиваемым налогам. |
| Транзитные операции | Деньги проходят по многим счетам без существенных операций. |
| Номинальность имущественного положения | Отсутствие реальных активов. |
Таким образом, тщательная проверка контрагентов является важным шагом для снижения налоговых и финансовых рисков. Организации должны проявлять должную осмотрительность, чтобы избежать негативных последствий в будущем.
См. также
Что нам скажет Википедия?
Как проводится проверка контрагентов?
