Изменения в отчетности по застрахованным лицам с 1 января 2023 года. Представление отчета СЗВ-М для плательщиков страховых взносов без работников. Отчет необходимо подавать даже в случае отсутствия начислений или сотрудников. Узнайте, как заполнить новый отчет и его связь с Федеральной налоговой службой.
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились правила сдачи отчетности по застрахованным лицам.
Отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 были объединены в сводной форме — ЕФС-1. А с 1 января 2023 года отчет СЗВ-М был заменен новым отчетом — "Персонифицированные сведения о физических лицах". Его необходимо представлять ежемесячно не позднее 25 числа в Федеральную налоговую службу (ФНС), которая в свою очередь передаст данные в Социальный фонд.
Форма, формат и порядок заполнения нового отчета утверждены приказом ФНС от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Кто должен представлять отчет СЗВ-М
Отчет СЗВ-М должны представлять все плательщики страховых взносов, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам. В отчете предоставляются сведения о каждом застрахованном лице, включая тех, кому начислялись выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых договоров и других договоров.
Отчет необходимо подавать даже в том случае, если в отчетном месяце у организации не было начислений или сотрудников. Заполнение отчета зависит от причины отсутствия сведений:
- Если в организации нет работников и не было выплат, то отчет должен быть пустым.
- Если в организации нет работников, но были выплаты, не связанные с трудовыми отношениями, то в отчете указываются только эти выплаты. Сведения о застрахованных лицах не предоставляются.
Случаи, когда выплаты самозанятым не облагаются взносами, также предусмотрены. Например, если выплата самозанятому не признается объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Способ представления отчетности
Порядок представления отчетности по форме СЗВ-М определяется теми же правилами, что и для предыдущей формы. Если количество получателей выплат превышает 10 человек, отчет необходимо представлять в электронном виде. В случае, если выплаты получали не более 10 человек, отчет можно представить на бумажном носителе.
Для удобства сдачи отчетности, можно воспользоваться сервисами, предназначенными для сдачи электронной отчетности, такими как «Астрал Отчет 5.0», «Астрал Отчет 4.5» и «1С-Отчетность».
СЗВ-М на учредителя организации
Существует неоднозначность относительно необходимости представления отчета СЗВ-М на единственного учредителя организации, который не является работником и с которым не заключен трудовой договор. В письмах Пенсионного фонда РФ приводятся противоречивые мнения на этот счет. Однако, для избежания неясностей и возможных вопросов со стороны регуляторов, рекомендуется заключить с таким учредителем трудовой договор хотя бы на неполную ставку и отчитываться за него как за обычного работника.
В случае, если учредитель является директором организации, которая не ведет деятельности и не осуществляет выплаты физическим лицам, все равно необходимо представлять отчет СЗВ-М на этого учредителя-директора. В противном случае, организация может быть оштрафована за нарушение требований отчетности.
СЗВ-М, если нет работников у индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели без работников представляют квартальную и ежегодную налоговую декларации по форме СЗВ-М, если нет работников. Квартальная налоговая декларация сдается в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом, а ежегодная налоговая декларация сдается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Индивидуальные предприниматели с работниками также представляют квартальную и ежегодную налоговую декларации по форме СЗВ-М, если есть работники. Сроки сдачи отчетности и процедура заполнения таких отчетов аналогичны предыдущему случаю.
Что нам скажет Википедия?
Индивидуальные предприниматели без работников предоставляют следующую отчетность:
- Квартальная налоговая декларация по форме СЗВ-М, если нет работников, сдается в соответствующую налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом.
- Ежегодная налоговая декларация по форме СЗВ-М, если нет работников, сдается в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим отчетным (налоговым) периодом.
Индивидуальные предприниматели с работниками предоставляют следующую отчетность:
- Квартальная налоговая декларация по форме СЗВ-М, если есть работники, сдается в соответствующую налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом.
- Ежегодная налоговая декларация по форме СЗВ-М, если есть работники, сдается в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим отчетным (налоговым) периодом.
