В данном материале расскажем, как оформить расчет, чтобы ФНС приняла его без лишних вопросов. Также вы найдете пример единого расчета по страховым взносам. Узнайте, какие разделы обязательно заполнять в расчете и сроки сдачи отчетности.
В данном материале расскажем, как оформить расчет, чтобы ФНС приняла его без лишних вопросов. Также вы найдете пример единого расчета по страховым взносам.
Кто сдает расчет по страховым взносам
Сдают расчет по страховым взносам (РСВ) все юрлица и ИП с работниками, кроме налогоплательщиков на специальном режиме АУСН.
Если за последние три месяца компания не начисляла выплаты в пользу физлиц, отчет сдать все равно нужно, иначе будет штраф. В таких ситуациях представляется нулевая форма, содержащая титульный лист, раздел 1 с кодом «2» в строке 001 и раздел 3 с данными по застрахованным лицам.
Налоговый кодекс разрешает сдавать РСВ как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность физлиц, которым начислены выплаты в отчетном периоде, у отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Сроки отчетности
Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период - год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.
Последний день для отправки расчета - 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Но если этот день приходится на выходной, расчет разрешено сдать в ближайший следующий рабочий день.
Порядок заполнения
ФНС в своем приказе от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.
Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие из них довольно специфичны.
Расчет по взносам включает титульный лист и четыре раздела с подразделами и приложениями.
Обязательные разделы для всех, кто выплачивает вознаграждения физическим лицам: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние три месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании:
- Подраздел 2.1 - Данные о застрахованных лицах, получивших вознаграждения
- Подраздел 2.2 - Данные о страховых взносах, начисленных застрахованным лицам
- Подраздел 2.3 - Данные о выплатах, облагаемых страховыми взносами
- Подраздел 2.4 - Данные о выплатах, не облагаемых страховыми взносами
Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1.
Изменения в расчете по страховым взносам в 2023 году
В 2023 году меняется состав и схема расчета по страховым взносам (РСВ). Часть расчета, которая возьмет на себя функции отчета СЗВ-М, будет сдаваться ежемесячно. А полный расчет по страховым взносам со всеми разделами, подразделами и приложениями - ежеквартально. Расскажем подробнее, как будет происходить сдача РСВ в 2023 году.
Срок сдачи РСВ в 2023 году
Срок сдачи нового РСВ перенесен с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, полный РСВ - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Новый ежемесячный РСВ в 2023 году
Для работодателей вводится новый ежемесячный отчет в налоговую, который заменит действующий СЗВ-М. Вместо него нужно будет ежемесячно сдавать в налоговую расчет по страховым взносам, но в упрощенной форме. В нее включаются сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах. Сейчас такую информацию отражают в разделе 3 РСВ. Эти данные налоговики будут ежемесячно передавать в новый Социальный фонд.
Новый ежеквартальный РСВ в 2023 году
Обычный РСВ из-за ежемесячной отчетности не отменяют. Этот отчет будет, как и сейчас, ежеквартальным. Но срок сдачи сократится на 10 дней. Из ежеквартального расчета исключается раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах". В нем останутся общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Форма РСВ в 2023 году
Форма нового расчета по страховым взносам содержится в Приказе ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.
