Страховые взносы в 2021 году: ставки, таблица, изменения. Узнайте подробности о ставках и изменениях в страховых взносах в 2021 году. Информация о взносах для работодателей и индивидуальных предпринимателей, предельные величины и льготные ставки для различных видов деятельности. Взносы на страхование ИП и взносы на ОМС и ОПС. Важная информация для предпринимателей и работодателей в новом 2021 году.
Cодержание
Страховые взносы обязаны платить работодатели за работников и индивидуальные предприниматели за себя. Эти платежи идут на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение физических лиц.
Взносы на страхование ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять за себя только два вида платежей: на медицинское и пенсионное обеспечение. Эти взносы установлены в фиксированном размере и не зависят от системы налогообложения ИП.
Конкретные суммы взносов ИП за себя можно найти в статье 430 НК РФ, причём установлены они сразу на три года.
Страховые взносы на ОМС и ОПС за себя
Если доходы предпринимателя в 2021 году превысят 300 000 рублей, то дополнительно к взносам, указанным в таблице, надо перечислить 1% от суммы свыше этого лимита. Например, при годовом доходе в 540 000 рублей дополнительный взнос составит (540 000 – 300 000) * 1%) 2 400 рублей.
Освободиться от уплаты взносов за себя можно, если ИП станет плательщиком НПД, но надо соблюдать ограничения этого режима. Кроме того, взносы можно не платить, если предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком, призван на военную службу, ухаживает за пожилым человеком старше 80 лет или инвалидом и поэтому не ведёт бизнес.
Однако отказываться от уплаты взносов за себя надо обдуманно. Во-первых, в этом случае ИП не сможет рассчитывать на страховую пенсию. Во-вторых, перечисленные взносы уменьшают налоги на всех режимах, кроме НПД. Поэтому перед принятием такого решения рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.
Взносы за работников
Страховые взносы на работников платят по другим тарифам, да и видов страхования здесь больше:
Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому ставки устанавливает Налоговый кодекс. Последний вид страхования контролирует ФСС, а порядок расчётов регулируется законом № 179-ФЗ от 22.12.2005.
Ставки для малых предприятий и ИП-работодателей (таблица)
Соответствующие изменения в тарифы взносов были внесены ещё в апреле прошлого года. А свежие новости заключаются в том, что Правительство решило не отменять пока пониженные ставки, ведь ситуация в бизнесе всё ещё очень сложная.
При этом вырос размер предельной базы для начисления взносов (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935):
Страховые взносы на определённые виды деятельности
Страховые взносы на определённые виды деятельности платят по особым тарифам. Все категории льгот.
Вопрос уплаты страховых взносов новый 2021 год внес ряд изменений.
Часть из них ожидаемые и плановые, а часть – реакция на ситуацию в экономике, вызванную необходимостью поддержать бизнес в условиях пандемии коронавируса, а также стимулировать развитие ряда направлений деятельности, в частности, информационные технологии.
Прямые выплаты от ФСС
С 1 января 2021 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется. Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования. Согласно статье 431 второй части Налогового кодекса РФ, для работы будет использоваться механизм прямых выплат.
Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование теперь не уменьшаются на сумму произведенных расходов, а уплачиваются в Фонд социального страхования в полном 100%-ом объеме. Важная ремарка: оплата первых трех дней больничного по-прежнему осуществляется работодателем и производится, как и прежде, из его собственных средств.
Для части страхователей этот механизм не является новым, так как он «откатывался» в ходе пилотного проекта «Прямые выплаты» в некоторых территориях РФ.
Пособия, выплачиваемые напрямую ФСС:
Выплаты, оставшиеся на работодателе:
Повышены предельные величины по страховым взносам
Предельные лимиты по страховым взносам в 2021 году выросли.
2020 год:
2021 год:
Если организация не имеет права на применение пониженных или льготных тарифов,
Новые предельные базы по взносам на 2021 год
Согласно постановлению Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935, предельная величина базы для расчета страховых взносов в 2021 году и применения соответствующих ставок составляет:
Ставки взносов 2021 по основному тарифу
С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом.
Ставки взносов 2021 на травматизм
На 2021 год сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм в ФСС (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).
Также сохранён льготный тариф взносов – 60% от установленного размера – для ИП в отношении выплат сотрудникам – инвалидам 1, 2 и 3 групп (Федеральный закон от 22.12.2020 № 434-ФЗ).
Ставки взносов 2021 по доптарифу
Дополнительные тарифы взносов на ОПС – до 9% – начисляют на выплаты работникам с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда (ст. 428 НК РФ).
Тариф зависит от класса условий труда, установленного спецоценкой. Для самого опасного класса доптариф – 8%, для вредного – от 2 до 7%, для допустимого или оптимального – 0% (п. 3 ст. 428 НК РФ).
Если спецоценки не было, то ставка взносов 9% (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях) и 6% (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях).
Ставки взносов 2021 для малого бизнеса
С 01.04.2020 субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Реестр МСП, платят взносы по пониженным тарифам с выплат работнику, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). То есть, 12 792 рубля.
В 2021 году основные (см. выше) и пониженные тарифы взносов для малого бизнеса остались на уровне 2020 года (новый подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Выплаты, не превышающие МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.
Ставки взносов 2021 для ИП за себя (без работников)
Согласно Федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ с изменениями в ст. 430 НК РФ, размеры фиксированных страховых взносов для предпринимателей в 2021 году остались на прежнем уровне 2020 года.
Таким образом, на 2021 год страховые взносы для ИП за себя составляют (п. 1 ст. 430 НК РФ):
Льготные ставки взносов 2021 для IT-компаний
Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ о так называемом налоговом маневре в IT-отрасли внёс изменения в НК РФ для компаний, ведущих деятельность в области информационных технологий, а также занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
В частности, он бессрочно установ
Что нам скажет Википедия?
Страховые взносы в 2021 году: ставки, таблица, изменения
