Узнайте, кто имеет право на применение пониженной ставки по УСН и какие льготы это предоставляет предприятиям. УСН - упрощенная система налогообложения - позволяет снизить налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса в зависимости от региональных условий и сферы деятельности.
В рамках развития малого и среднего предпринимательства государство предоставляет налоговые льготы для предприятий, работающих в регионах с особыми условиями. Одной из таких льгот является пониженная ставка налога на упрощенной системе налогообложения (УСН). Обычно стандартная ставка УСН составляет 6%, но в определенных случаях предприятия могут пользоваться пониженными ставками от 1% до 5%.
Стандартная ставка налога на УСН
УСН (упрощенная система налогообложения) - это налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Он позволяет предприятиям уплачивать налоги по сниженным ставкам вместо стандартных 20% по общей системе налогообложения. УСН применяется для индивидуальных предпринимателей и организаций с годовым доходом до 150 млн рублей и численностью до 100 человек.
Однако существуют ограничения. Если предприятие превышает установленные лимиты в размере 130 сотрудников и 200 млн рублей выручки, будет применяться повышенная ставка налога. Это называется переходным периодом.
Стандартная ставка налога на УСН зависит от объекта налогообложения:
| Количество сотрудников | Годовой доход | Стандартная ставка налога на УСН |
|---|---|---|
| До 100 | До 150 млн рублей | 1% или 3% |
| От 100 до 130 | От 150 млн рублей до 200 млн рублей | 2% или 5% |
Ставки начинают действовать сразу, как бизнес превысит порог по доходу или численности сотрудников, поэтому пересчет налога не требуется с начала года.
Региональные ставки УСН
Помимо стандартных ставок, налоговое законодательство предусматривает пониженные ставки для предпринимателей из разных регионов. Таким образом, государство стимулирует развитие бизнеса в менее развитых частях страны.
Пониженная ставка УСН зависит от региона, сферы деятельности предприятия и численности сотрудников. Например, IT компании из республики Марий Эл могут уплачивать 1% налога на доходы и 5% налога на "доходы минус расходы", вместо стандартных 6% и 15%. Подобные условия для IT предприятий действуют в более чем 30 регионах страны.
Ниже приведены несколько примеров регионов, где в 2023 году действуют пониженные ставки УСН:
- Республика Марий Эл: 1% налога на доходы, 5% налога на "доходы минус расходы"
- Краснодарский край: 2% налога на доходы, 5% налога на "доходы минус расходы"
- Алтайский край: 2% налога на доходы
Обратите внимание, что список регионов может быть изменен, поэтому рекомендуется проверять актуальные данные на сайте ФНС или узнавать в соответствующих налоговых органах.
См. также
Заключение
Пониженная ставка налога на УСН - это инструмент поддержки малого и среднего бизнеса в регионах. Она позволяет предприятиям уплачивать налоги по сниженным ставкам в зависимости от региональных условий и сферы деятельности. Предпринимателям следует ознакомиться с актуальными законодательными актами, чтобы воспользоваться этими льготами и снизить налоговую нагрузку на свой бизнес.
