Бартерные сделки и взаимозачетные операции являются обычной практикой в бизнесе. В данной статье мы рассмотрим, как правильно расчитать «упрощенный» налог при бартерных сделках и взаимозачете. Узнайте подробности и правила расчета налога при бартерных сделках и взаимозачете в этой статье на Бух-в-помощь.
Бартерные сделки и взаимозачетные операции являются обычной практикой в бизнесе. Однако, при осуществлении таких сделок возникает вопрос о расчете налогов. В данной статье мы рассмотрим, как правильно расчитать «упрощенный» налог при бартерных сделках и взаимозачете.
Бартерные сделки
При бартере, доход считается равным стоимости имущества, полученного от контрагента. В соответствии с письмом Минфина России от 12 октября 2011 года № 03-11-06/2/141, доход, полученный в натуральной форме, учитывается по рыночным ценам с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса. Если стороны сделки не являются взаимозависимыми лицами, выручка для расчета единого налога признается в сумме, определенной договором мены.
В случае бартерных сделок, налоговые органы могут настаивать на том, что полученный до исполнения встречного обязательства товар является предоплатой. Если вы не готовы отстаивать свою позицию в судебном порядке, включите стоимость имущества, полученного от контрагента, в доходы на дату его получения.
Взаимозачетные операции
При взаимозачете фирмы, отгрузившие друг другу товары, работы или услуги по двум разным договорам, засчитывают обоюдные требования на сумму меньшей из задолженностей. Разницу между стоимостью товаров (работ, услуг) выплачивают деньгами.
При взаимозачете стороны составляют специальный акт. В день, которым этот документ датирован, и нужно отразить доход по реализованным товарам (работам, услугам). Однако это не относится к той части долга, которую выплачивают деньгами. Эту сумму включают в доход в тот день, когда деньги покупателя зачислены на расчетный счет продавца.
Таким образом, при взаимозачете доход складывается из зачтенной стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и из суммы доплаты деньгами.
Приведем наглядный пример. Генподрядчик и субподрядчик заключили договор подряда. Часть работ по договору была оплачена путем проведения взаимозачета. В данном случае, компания неправомерно исключила из налоговой базы по «упрощенному» налогу стоимость работ, погашенную взаимозачетом. Налоговая инспекция провела проверку и сочла, что компания должна была учесть эту стоимость в налоге.
Расчет упрощенного налога
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», то вы можете снизить сумму налога за счет своих затрат. Однако, перед включением расхода в налог, необходимо проверить следующие обязательные условия:
- Обоснованность расхода: Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получение дохода. В налоговом учете могут учитываться только те расходы, которые целесообразны для вашего бизнеса.
- Соответствие расхода списку из Налогового кодекса: Учитывайте только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Если ваш расход не упоминается в этом списке, его нельзя учитывать в налоге УСН.
- Расход оплачен и подтвержден документами: Расход должен быть подтвержден соответствующими документами, например, кассовым чеком, платежным поручением, актом приема-передачи услуги и т.д. Если плата произведена не деньгами, а бартером или векселем, такая оплата также должна быть подтверждена специальными документами.
Расходы на товары для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю. Важно учесть, что имеет значение не оплата клиентом товара, а его фактическая передача.
При расчете упрощенного налога необходимо учесть все вышеуказанные условия и применить соответствующие налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.
Введение упрощенной системы налогообложения позволяет снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и облегчает ведение налогового и бухгалтерского учета. Однако, важно соблюдать все правила и требования, установленные налоговым законодательством, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
