Когда оплачивать земельный налог за 2022 год?

Узнайте порядок и сроки уплаты земельного налога за 2022 год, рассчитайте сумму налога и узнайте о возможных льготах. Более подробную информацию можно найти на сайте "Бух-в-помощь".

Организации самостоятельно исчисляют и уплачивают земельный налог в течение года. В случае земельного налога за 2022 год, необходимо учесть следующий порядок и сроки уплаты.

Авансовые платежи

Земельный налог за 2022 год состоит из трех авансовых платежей, которые нужно уплатить в течение года. Авансовые платежи производятся по результатам отчетных периодов - первого, второго и третьего квартала каждого года. Срок уплаты авансового платежа не должен быть позднее последнего числа следующего месяца. Таким образом, последний день уплаты авансового платежа за 1 квартал 2022 года будет 4 мая 2022 года.

Оплата налога

Непосредственно сам земельный налог за 2022 год должен быть уплачен до 1 марта следующего года, то есть до 1 марта 2023 года.

Расчет суммы налога

Для расчета суммы земельного налога необходимо взять процентную долю налоговой базы, соответствующую установленной налоговой ставке. Авансовый платеж составляет четверть от этой суммы.

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка по данным из ЕГРН за налоговый период, который является календарным годом. Кадастровую стоимость можно уточнить на сайте Росреестра, где эта информация бесплатно доступна онлайн. Важно отметить, что изменение кадастровой стоимости объекта не нужно учитывать в текущем налоговом периоде, за исключением случаев, когда такие изменения связаны с установлением рыночной стоимости объекта.

Ставка налога

Ставка земельного налога устанавливается на местном уровне, но ее максимальное значение составляет 1,5%. Для некоторых категорий земель, включая земли сельскохозяйственного назначения и участки для личного подсобного хозяйства, ставка составляет 0,3%.

Льготы

При исчислении земельного налога учитываются особенности отдельных категорий земельных участков. Ставки налога могут отличаться в разных регионах и зависеть от вида разрешенного использования. Некоторые организации также имеют право на получение льгот по налогу на землю, например, компании, зарегистрированные на территориях, признанных свободными или особыми экономическими зонами.

Для управляющих компаний центра «Сколково» также предусмотрены особые льготы в отношении судостроительных организаций.

Кто должен платить земельный налог

Земельный налог должны уплачивать физические лица, компании и индивидуальные предприниматели, которые являются владельцами земельных участков.

Кто может быть освобожден от уплаты налога

В некоторых случаях определенные категории налогоплательщиков могут быть освобождены от уплаты или платят уменьшенную сумму налога.

Согласно статье 395 Налогового кодекса РФ, освобождаются от уплаты земельного налога земельные участки, принадлежащие определенным категориям граждан. К таким категориям относятся:

• Владельцы участков площадью до шести соток;
• Владельцы участков, земельные документы на которые зарегистрированы впервые после 1 января 2019 года;
• Владельцы участков, на которых расположены объекты индивидуального жилищного строительства, огороды на индивидуальных жилых участках;
• Владельцы участков, на которых расположены объекты индивидуального жилищного строительства, огороды на индивидуальных жилых участках;
• Владельцы участков, на которых расположены объекты индивидуального жилищного строительства, огороды на индивидуальных жилых участках;

Местное законодательство может также предусматривать освобождение от уплаты налога для других категорий налогоплательщиков. Дополнительную информацию по этому вопросу можно уточнить в налоговой службе.

Земли, не облагаемые налогом

Налогообложению не подлежат некоторые земли, перечисленные в статье 389 Налогового кодекса РФ. Также есть земли, которые являются федеральной собственностью и не могут быть куплены или подарены. Полный перечень таких наделов можно найти в статье 27 Земельного кодекса РФ.

Кроме того, есть земли, которые являются муниципальной или государственной собственностью, входят в состав общего имущества многоквартирных домов или являются прилегающими к жилому зданию территориями.

Все земельные участки, облагаемые земельным налогом, вносятся в специальную картотеку налоговой службы.

Расчет земельного налога

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, владеющих участком, земельный налог рассчитывается ФНС. Организации рассчитывают налог самостоятельно, и для определения его размера им необходимо знать кадастровую стоимость и налоговую ставку.

Налоговая база определяется для каждого земельного участка как его кадастровая стоимость на 1 января календарного года, являющегося налоговым периодом. Если земельный участок образован в течение календарного года, то налоговая база определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет.

Для расчета земельного налога организациям необходимо использовать формулу, которая включает кадастровую стоимость и налоговую ставку. Подробности по расчету можно уточнить в налоговой службе.

Изменения в сроках уплаты налогов

С 2023 года были внесены изменения в порядок уплаты имущественных налогов для организаций. Теперь организации должны выплачивать имущественные налоги путем перечисления единого налогового платежа на единый налоговый счет. Это требует заполнения единого платежного распоряжения с указанием суммы платежа, ИНН и КПП компании. Платежи перечисляются на единый казначейский счет, с которого налоговики спишут необходимую сумму в счет уплаты налогов.

Кроме того, были изменены сроки уплаты налогов. Теперь крайним сроком уплаты налогов является 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи должны быть уплачены не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В случае наличия льготы, предоставляемой налоговой службой, она будет применена автоматически. Однако рекомендуется подать заявление на получение льготы и предоставить необходимые документы для подтверждения.

Что нам скажет Википедия?

Когда оплачивать земельный налог за 2022 год?