Куда платить налог на землю юридическим лицам в 2023 году?

Узнайте, кто должен платить земельный налог и как его рассчитать. Налоговая база, налоговая ставка и сроки уплаты налога на землю для юридических лиц в 2023 году.

Кто платит земельный налог

Земельный налог должны платить физические и юридические лица, если они владеют участком на правах:

• За участки в аренде или полученные на праве безвозмездного срочного пользования, налог не платят.

Для обычных граждан и индивидуальных предпринимателей земельный налог рассчитывает ИФНС и направляет им уведомления для уплаты. Что касается организаций, то свои обязательства они рассчитывают самостоятельно, но под контролем налогового органа.

Как рассчитать земельный налог

Расчет земельного налога производится по формуле: Налоговая база * Налоговая ставка. Налоговой базой для земельного участка является его кадастровая стоимость (статья 391 НК РФ).

Узнать актуальную кадастровую стоимость можно несколькими способами:

• В 2024 году при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, установленная на 1 января 2024 года.

Ставки земельного налога определяются нормативными актами муниципальных образований, но в статье 394 НК РФ приводится максимально возможное значение:

Узнать налоговую ставку земельного налога, применяемую в вашем населенном пункте, можно в ИФНС. Еще один способ – найти нормативный акт с помощью сервиса ФНС.

Предположим, вы хотите узнать налоговую ставку для земельного участка, расположенного в г. Вологда. Выбираем нужные данные и нажимаем на кнопку «Найти».

Оказываемся на странице, где приводятся особенности уплаты земельного налога в интересующем нас населенном пункте. В частности, видим, что в Вологде установлены авансовые платежи (такое право предоставлено муниципальным образованиям субъекта РФ).

Ставки находим ниже по странице. В данном случае установлены максимально возможные значения, то есть 0,3% и 1,5%.

Здесь же можно проверить, нет ли у организации льготы по земельному налогу. Например, такая возможность есть у организаций, привлекающих для работы инвалидов; производящих изделия народного художественного промысла; резидентов свободных экономических зон. Полный перечень федеральных льгот приводится в статье 395 НК РФ, кроме того, льготы могут быть предоставлены на уровне муниципальных образований.

Порядок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога в 2023 году для юридических лиц по задумкам законодателей не должен доставлять плательщикам особых проблем, так как часть их обязанностей по этому налогу упразднили. Но так ли это в действительности? Как теперь строятся взаимоотношения с налоговиками по земельному налогу? Что учесть при его расчете и уплате?

Ставки на 2023 год

Чтобы понять, по какой ставке земельный налог за 2023 год нужно исчислить, следует:

• Почему важно уточняться по ставкам на сайте ФНС? В НК РФ их размер прописан, но закон позволяет местным властям каждого муниципального образования устанавливать размер самостоятельно на своей территории. Этот процесс ограничен законодательными рамками: утвержденные властями ставки не могут быть выше закрепленных в НК РФ величин. Получается, что максимальная ставка по земельному налогу в 2023 году для юридических лиц не может превышать 0,3% для земель сельхозназначения и 1,5% для прочих земель.

Например, ставки по верхней границе установлены в Москве:

Если ставку местные власти не установили, брать ее нужно из ст. 394 НК РФ.

Декларирование

Оформлением декларации по земельному налогу в 2023 году компаниям заниматься не придется. Закон не требует представлять ее в налоговые органы начиная с отчетности за 2022 год.

Авансы и итоговый налог компания уплачивает по собственным расчетам. А после наступления платежного срока по итогам года следует свериться с налоговиками – они сделают свой вариант расчета и вышлют в ваш адрес.

Существует три способа получения сообщений от контролеров: личное посещение инспекции, по почте или по ТКС. Чтобы изменить способ, контролерам нужно подать заявление.

При выявлении расхождений между самостоятельно вычисленным налогом и данными инспекторов, нужно выяснить причин и оспорить исчисленную инспекторами сумму либо доплатить разницу в бюджет.

Если от отчетности компании теперь избавились, то вопрос о том, когда платить земельный налог в 2023 году, по-прежнему актуален (см. далее).

Срок уплаты земельного налога в 2023 году

По срокам уплаты земельного налога в 2023 году действует правило:

• Обозначим платежные сроки с учетом этих правил:

Уточнить платежные сроки можно на сайте ФНС в разделе справочной информации. Если местные власти предусмотрели авансовые платежи по налогу, даты их уплаты будут перечислены там же:

С 01.01.2023 земельный налог и авансы по нему перечисляют плат

Срок уплаты земельного налога за 4 квартал 2023

В 2023 году в связи с вводом единого налогового счёта и единого налогового платежа изменились сроки уплаты бюджетных платежей, в т.ч. и по земельному налогу:

• авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (за 1 квартал — до 28 апреля, за 2 — до 28 июля, за 3 — до 28 октября);
• годовой платёж — до 28 февраля следующего года.

Компании должны будут уплатить земельный налог за 4 квартал 2023 года до 28 февраля 2024 года — это среда, поэтому переносов на следующие дни не будет.

При этом право устанавливать отчётные периоды по таким налогам остались у регионов и муниципалитетов. Поэтому, если в конкретном муниципальном образовании не применяется авансовая система платежей по земельному налогу, его нужно платить только один раз — за весь год.

Когда говорят про срок уплаты земельного налога за 4 квартал, имеют в виду уплату налога за весь год, так как авансового платежа за 4 квартал не бывает.

Расчёт и уплата налога

Обязанность по расчёту налога на землю несёт сама организация-налогоплательщик. У каждого собственника земли есть кадастровый номер участка, исходя из которого он может посмотреть его стоимость по кадастру. Это будет налоговой базой. Размер налоговой ставки содержится в законодательном акте муниципального образования, в границах которого участок расположен.

Есть единый сервис Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте ФНС России, он выдаёт информацию по действующим налоговым ставкам в любом городе, посёлке и в сельском поселении РФ. Там же можно узнать действующие льготы, которые устанавливают местные власти для определённых категорий налогоплательщиков.

Рассмотрим на примере, как рассчитать налог. Земельный участок, на котором расположены производственные цеха ООО «Древпром», г.Челябинск, имеет кадастровую стоимость 6,7 миллиона рублей. Ставка налога, установленная Решением Челябинской городской Думы — 1,5%. Льготы по налогу у ООО «Древпром» нет. Считаем годовую сумму налога: 6,7 млн. руб. х 1,5% = 100,5 тыс. руб. В Челябинской области действует авансовая система платежей, поэтому ежеквартально нужно перечислять по ¼ от общей суммы налога (100,5 / 4 = 25,125 тыс. руб.). За 3 квартала 2022 года было уплачено 75,375 тыс. руб. авансовых платежей. Таким образом, по итогам 2022 года ООО «Древпром» должен перечислить 25,125 тыс. руб. (100,5 тыс. руб. — 75,375 тыс. руб.).

В пла

Что нам скажет Википедия?

В 2023 году юридическим лицам предстоит уплачивать налог на землю в соответствии с установленными правилами и процедурами. Взимание налога на землю регулируется налоговым законодательством и является обязательным. Налог на землю является одним из обязательных, безвозмездных платежей, взимаемых с юридических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Для юридических лиц в 2023 году важно знать, куда осуществлять платеж по налогу на землю. Обычно платежи по налогу на землю осуществляются в бюджет соответствующего муниципального образования, где находится земельный участок. Юридические лица должны обратиться в налоговые органы или земельные участки местности, где расположены их земельные участки, для получения информации о месте и порядке уплаты налога на землю.

Важно отметить, что в 2023 году юридическим лицам следует быть внимательными и своевременно исполнять свои обязательства по уплате налога на землю. Несвоевременная уплата налога может привести к применению штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Юридические лица должны строго следовать установленным срокам и процедурам для избежания негативных последствий.