В данной статье рассмотрены условия применения кассового аппарата для самозанятых в 2023 году. Узнайте, нужно ли самозанятым использовать онлайн-кассу и какие исключения существуют.
Введение
Ещё несколько лет назад кассовая техника использовалась только при приёме наличных денег. Но в 2017-2021 годах прошла глобальная реформа: закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, регулирующий правила в сфере применения ККТ, был кардинально переработан. Появились аппараты нового типа, и стало гораздо больше ситуаций, когда эту технику нужно использовать. Плюс к этому было введено множество различных исключений, переходных периодов, отсрочек. В этой статье мы подробно расскажем о том, как обстоят дела в 2024 году: в каких случаях ИП нужно применять онлайн-кассы, а кто из предпринимателей от этого освобождён.
Когда нужно применять кассу
Каких-то особых изменений по применению онлайн-касс с 2024 года не введено. Однако реформа тянулась так долго, а условия обновлялись так часто, что разобраться в них до сих пор смогли не все. Поэтому напоминаем.
В первую очередь надо определить, какие операции в принципе подпадают под применение онлайн-кассы. В общем случае это расчёты:
- при приёме денег за продажу товаров или услуг физическим лицам;
- при приёме или выдаче денежных средств наличными или в безналичном порядке.
Получается, при работе с физическими лицами кассу нужно применять всегда. Но есть исключения, и их немало.
Кто не должен использовать кассы в 2024 году
Случаи, когда не нужно применять ККТ, можно разделить на несколько групп:
- Деятельность, освобожденная от ККТ в принципе:
- Услуги по организации и проведению лотерей;
- Услуги по предоставлению рекламных и маркетинговых услуг;
- Услуги по предоставлению информационных услуг и прочие.
- Направления бизнеса, доступные индивидуальным предпринимателям и разрешенные без ККТ независимо от налогового режима:
- Продажа товаров для дома, быта и отдыха;
- Услуги по ремонту и обслуживанию автотранспорта и техники;
- Услуги по предоставлению жилищных услуг и прочие.
При продаже всего того, о чём сказано выше (кроме бахил и питьевой воды), кассу следует применять в случае, если расчёт проводится через автоматы для приёма платежей. Кроме того, она необходима при торговле подакцизными товарами.
О применении касс в отдельных местностях
Закон позволяет ИП из отдаленных и труднодоступных мест работать без ККТ. Освобождение от ККТ закрепляется в региональном законодательстве. К отдаленным и труднодоступным местностям относят небольшие деревни, села, поселки. В городе нужно применять ККТ.
К местам, отдаленным от сетей связи, относятся пункты с населением более 10 000 человек. В них кассовая техника обязательна для применения, но может работать в автономном режиме с выгрузкой данных раз в 30 дней.
Роль онлайн-кассы для самозанятых
По данным Федеральной налоговой службы, в 2022 году количество самозанятых в России выросло до 6,5 млн человек. К концу 2023 года число плательщиков НПД может составить уже 10 млн. Почему эта форма предпринимательства так популярна? Разберёмся в том, какие преимущества есть у статуса самозанятого и нужна ли самозанятым онлайн-касса.
Кто такие самозанятые
В 2018 году правительство РФ опубликовало закон № 422-ФЗ, в котором изложены принципы нового налогового режима — налога на профессиональный доход (НПД). НПД разработан специально для физических лиц, которые хотят легально заниматься предпринимательской деятельностью, но не желают регистрировать ИП. Граждан, которые платят налог на профессиональный доход, называют самозанятыми.
Главные преимущества НПД — низкие налоговые ставки и минимальное количество отчётности. Если самозанятый продаёт товары или оказывает услуги физическим лицам, он платит налог в размере 4% дохода. Если налогоплательщик получает прибыль от сделок с юридическими лицами, налоговая ставка составляет 6%. Для формирования чеков и отправки отчётности в ФНС самозанятый обязан использовать приложение «Мой налог».
Стать плательщиком НПД может не каждый предприниматель. Для того чтобы получить статус самозанятого, гражданин должен:
- Зарегистрировать свой профессиональный доход в ФНС;
- Оплатить ежемесячный налог на профессиональный доход;
- Самостоятельно формировать отчётность и отправлять её в ФНС через приложение «Мой налог».
Кроме того, самозанятые не имеют права заниматься некоторыми видами деятельности: перепродавать товары и имущественные права, добывать и реализовывать полезные ископаемые, продавать маркированную и подакцизную продукцию, доставлять заказы и принимать при этом платежи в пользу других лиц, работать по агентскому договору и по договору поручения.
Чем самозанятые отличаются от ИП
Сравним условия труда индивидуальных предпринимателей и самозанятых.
Обратите внимание на то, что индивидуальный предприниматель также может перейти на НПД, если его деятельность удовлетворяет всем требованиям этого спецрежима.
Когда самозанятому требуется онлайн-касса
Физические лица со статусом самозанятых имеют право не применять онлайн-кассу. Фактически самозанятый не сможет пользоваться кассой даже при желании: для использования ККТ продавцу потребуется оформить расчётный счёт, который могут открыть только юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Согласно закону № 54-ФЗ, ИП на НПД также могут не использовать онлайн-кассу при расчётах с клиентами. Однако в отличие от собственно самозанятых, индивидуальные предприниматели могут оформить расчётный счёт и зарегистрировать ККТ.
Самозанятому потребуется касса, если его деятельность подпадает под обязательное применение ККТ в соответствии с законодательством.
См. также
Можно ли ИП на УСН работать без кассового аппарата?
Заключение
В данной статье были рассмотрены условия применения кассового аппарата для самозанятых в 2023 году. Определено, что физические лица со статусом самозанятых имеют право не использовать онлайн-кассу. Однако, если ип не является самозанятым, то при расчётах с клиентами он обязан применять онлайн-кассу. Также были рассмотрены исключения, когда применение кассового аппарата не требуется, например, для деятельности, освобожденной от ККТ.
