Очередной обзор мы посвящаем наличным денежным расчетам, так как несмотря на то, что эта тема кажется очень простой и понятной, на практике возникает много вопросов и «подводных камней». В этой статье вы узнаете порядок расчетов наличными денежными средствами на предприятии, правила ведения кассовых операций и документальное оформление кассовых операций. Узнайте все о кассовой дисциплине в 2024 году на Бух-в-помощь.
Cодержание
Очередной обзор мы посвящаем наличным денежным расчетам, так как несмотря на то, что эта тема кажется очень простой и понятной, на практике возникает много вопросов и «подводных камней», о чем свидетельствуют многочисленные обсуждения на форуме www.buh.ru.
Содержание
- Введение
- Порядок расчетов наличными денежными средствами на предприятии
- Правила ведения кассовых операций
- Документальное оформление кассовых операций
Введение
Для начала напомним, что в соответствии с российским законодательством все организации, ведущие финансово-хозяйственную деятельность, должны хранить свободные денежные средства на расчетных счетах, открытых в банках, и, в основном, все расчеты между юридическими лицами должны производиться в безналичной форме.
См. также
Какие документы оформляет кассир по учету кассовых операций?
Можно ли ИП на УСН работать без кассового аппарата?
Порядок расчетов наличными денежными средствами на предприятии
Порядок расчетов наличными денежными средствами на предприятии устанавливает ЦБ РФ и определяется он следующими нормативными документами:
- Порядок ведения кассовых операций в РФ, утв. решением Совета директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее - Порядок ведения кассовых операций).
- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-п.
При этом, если организация принимает денежные средства от населения, в том числе производит расчет с применением платежных карт, то следует иметь контрольно-кассовый аппарат (контрольно-кассовую машину, далее - ККМ) и соблюдать Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Порядок расчетов с населением без применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) регламентирует Постановление Правительства от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».
ККМ следует приобрести, зарегистрировать в ИФНС и поставить на учет. Важно помнить, что покупать нужно ККМ, занесенный в Государственный реестр, в котором указывается модель ККМ, поставщик, производящий данную модель и внесенный в Государственный реестр ККТ и сведения, которые воспроизводятся на чеке.
При регистрации ККМ в ИФНС наряду с заявлением и паспортом ККМ предоставляется и договор на техническое обслуживание ККТ.
Правила ведения кассовых операций
Установленный Центробанком порядок ведения операций по кассе обязателен для всех организаций и предпринимателей, независимо от налогового режима, который они применяют. Рассмотрим основные правила ведения кассы и порядок бухучета операций с наличностью.
Движение наличных денежных средств присутствует практически у каждого субъекта предпринимательской деятельности, при этом вся «наличка» должна проходить через его кассу. Расчетно-кассовые операции – это прием и выдача наличных денег, все расчеты наличными между фирмами и/или ИП, а также их наличные расчеты с банками и физлицами, в том числе с собственными сотрудниками.
Вести кассовые операции должен кассир, или иной сотрудник, назначенный руководителем, либо сам руководитель. В зависимости от объемов и количества касс, кассиров может быть несколько, все они материально ответственны.
В РФ нормативное регулирование кассовых операций осуществляется Центробанком. На сегодня основные правила заключены в следующих документах:
- Приказ Банка России от 16.03.1995 N 14-4/95 (ред. от 28.01.1997) "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью".
- Приложение к Приказу Банка России от 16.03.1995 N 14-4/95 (ред. от 28.01.1997) "РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ "ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И УСЛОВИЙ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ".
Организация должна установить приказом руководителя предельную сумму, которая может оставаться в кассе на конец дня – лимит кассы. Сверхлимитные деньги должны сдаваться из кассы в банк, за исключением дней зарплаты и выходных (если в выходные проводятся операции). Лимит рассчитывается по одной из двух формул: из объема выручки, или из объема выдачи наличных (приложение к Указаниям № 3210-У). ИП и СМП могут не устанавливать лимит кассы, накапливая свою выручку без ограничений.
Существующий на сегодня порядок ведения кассовых операций, ограничивает расчеты «наличкой» между субъектами предпринимательства суммой в 100 тыс. руб. по одному договору. Этот лимит действует для юрлиц и ИП, и не касается расчетов с обычными физлицами.
ИП вправе вести кассовые операции в упрощенном порядке.
Документальное оформление кассовых операций
Любая кассовая операция должна оформляться первичными учетными документами. Исключение сделано только для ИП, ведущих учет своих налоговых показателей, согласно НК РФ (например, в КУДиР) – кассовые документы они могут не заполнять (п. 4.1. Указаний ЦБ РФ № 3210-У).
Формы кассовой «первички» унифицированы, они утверждены постановлениями Госкомстата № ...
