Очередной обзор мы посвящаем наличным денежным расчетам, так как несмотря на то, что эта тема кажется очень простой и понятной, на практике возникает много вопросов и «подводных камней». В этой статье вы узнаете порядок расчетов наличными денежными средствами на предприятии, правила ведения кассовых операций и документальное оформление кассовых операций. Узнайте все о кассовой дисциплине в 2024 году на Бух-в-помощь.
Cодержание
Очередной обзор мы посвящаем наличным денежным расчетам, так как несмотря на то, что эта тема кажется очень простой и понятной, на практике возникает много вопросов и «подводных камней», о чем свидетельствуют многочисленные обсуждения на форуме www.buh.ru.
Содержание
- Введение
- Порядок расчетов наличными денежными средствами на предприятии
- Правила ведения кассовых операций
- Документальное оформление кассовых операций
Введение
Для начала напомним, что в соответствии с российским законодательством все организации, ведущие финансово-хозяйственную деятельность, должны хранить свободные денежные средства на расчетных счетах, открытых в банках, и, в основном, все расчеты между юридическими лицами должны производиться в безналичной форме.
См. также
Можно ли ИП на УСН работать без кассового аппарата?
Порядок расчетов наличными денежными средствами на предприятии
Порядок расчетов наличными денежными средствами на предприятии устанавливает ЦБ РФ и определяется он следующими нормативными документами:
- Порядок ведения кассовых операций в РФ, утв. решением Совета директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее - Порядок ведения кассовых операций).
- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-п.
При этом, если организация принимает денежные средства от населения, в том числе производит расчет с применением платежных карт, то следует иметь контрольно-кассовый аппарат (контрольно-кассовую машину, далее - ККМ) и соблюдать Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Порядок расчетов с населением без применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) регламентирует Постановление Правительства от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».
ККМ следует приобрести, зарегистрировать в ИФНС и поставить на учет. Важно помнить, что покупать нужно ККМ, занесенный в Государственный реестр, в котором указывается модель ККМ, поставщик, производящий данную модель и внесенный в Государственный реестр ККТ и сведения, которые воспроизводятся на чеке.
При регистрации ККМ в ИФНС наряду с заявлением и паспортом ККМ предоставляется и договор на техническое обслуживание ККТ.
Правила ведения кассовых операций
Установленный Центробанком порядок ведения операций по кассе обязателен для всех организаций и предпринимателей, независимо от налогового режима, который они применяют. Рассмотрим основные правила ведения кассы и порядок бухучета операций с наличностью.
Движение наличных денежных средств присутствует практически у каждого субъекта предпринимательской деятельности, при этом вся «наличка» должна проходить через его кассу. Расчетно-кассовые операции – это прием и выдача наличных денег, все расчеты наличными между фирмами и/или ИП, а также их наличные расчеты с банками и физлицами, в том числе с собственными сотрудниками.
Вести кассовые операции должен кассир, или иной сотрудник, назначенный руководителем, либо сам руководитель. В зависимости от объемов и количества касс, кассиров может быть несколько, все они материально ответственны.
В РФ нормативное регулирование кассовых операций осуществляется Центробанком. На сегодня основные правила заключены в следующих документах:
- Приказ Банка России от 16.03.1995 N 14-4/95 (ред. от 28.01.1997) "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью".
- Приложение к Приказу Банка России от 16.03.1995 N 14-4/95 (ред. от 28.01.1997) "РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ "ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И УСЛОВИЙ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ".
Организация должна установить приказом руководителя предельную сумму, которая может оставаться в кассе на конец дня – лимит кассы. Сверхлимитные деньги должны сдаваться из кассы в банк, за исключением дней зарплаты и выходных (если в выходные проводятся операции). Лимит рассчитывается по одной из двух формул: из объема выручки, или из объема выдачи наличных (приложение к Указаниям № 3210-У). ИП и СМП могут не устанавливать лимит кассы, накапливая свою выручку без ограничений.
Существующий на сегодня порядок ведения кассовых операций, ограничивает расчеты «наличкой» между субъектами предпринимательства суммой в 100 тыс. руб. по одному договору. Этот лимит действует для юрлиц и ИП, и не касается расчетов с обычными физлицами.
ИП вправе вести кассовые операции в упрощенном порядке.
Документальное оформление кассовых операций
Любая кассовая операция должна оформляться первичными учетными документами. Исключение сделано только для ИП, ведущих учет своих налоговых показателей, согласно НК РФ (например, в КУДиР) – кассовые документы они могут не заполнять (п. 4.1. Указаний ЦБ РФ № 3210-У).
Формы кассовой «первички» унифицированы, они утверждены постановлениями Госкомстата № ...
См. также
