Узнайте, почему оценка контрагента по сведениям налоговиков - важный аспект бизнеса в России. Узнайте, как провести проверку контрагента и предотвратить риски.
Cодержание
Зачем проверять будущего партнера
Коммерческая осмотрительность – обязательное требование ФНС при выборе контрагентов (ст. 54.1 НК РФ). Она подразумевает доскональную проверку потенциальных партнеров перед заключением сделки, однако конкретных критериев проверки или перечня документов для анализа ФНС не приводит. Но в этом вопросе действует негласное правило: чем меньше партнер и чем выше цена сделки, тем больше документов нужно собрать.
ИФНС может отказать в учете расходов или получении вычета по НДС, если найдет признаки того, что сделку с контрагентом заключили для уклонения от налогов. У инспекторов могут возникнуть подозрения, если у контрагента массовый адрес или директор, нет активов, недоимки по налогам или есть другие маркеры недобросовестности.
Судебная практика исходит из стандарта осмотрительного поведения, прописанного в п. 14 Письма ФНС Россииот 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@. По нему добросовестный предприниматель перед заключением договора должен проверить, может ли контрагент исполнить свои обязательства и хватит ли его активов, чтобы покрыть причиненные убытки. Если ИФНС посчитает, что налогоплательщик проверил контрагента достаточно внимательно, его не должны лишать права на налоговую выгоду.
Проверка нужна не только для того, чтобы избежать проблем с налоговой, но и для защиты от договорных и репутационных рисков.
Как проверить потенциального партнера по ИНН и ОГРН на сайте налоговой
Чтобы налогоплательщики могли оценить риски работы с новым партнером, налоговая разработала бесплатные сервисы для проверки. Их можно найти на официальном сайте ФНС. Разберемся, что можно узнать с помощью сервисов ФНС и какие данные контрагента понадобятся для запроса сведений.
Данные для поиска
ОГРН, ИНН, КПП, название фирмы, ФИО ИП, регион – это данные контрагента, которые нужны, чтобы найти всю доступную информацию. Зная только название организации или фамилию и имя предпринимателя, проверить партнера будет сложно: у людей есть тезки, да и наименования компаний могут повторяться.
Но вот ИНН и ОГРН – это уникальные номера: они не дублируются, даже если название у компаний одинаковое, поэтому их достаточно для проведения проверки.
10 способов проверить контрагента: необходимые документы и полезные сервисы
Контрагенты-"однодневки" способны нанести ущерб как государству в случае ухода от уплаты налогов, так и налогоплательщику, которому придется доказывать обоснованность полученной налоговой выгоды при возврате НДС или при учете расходов для целей налогообложения прибыли в результате взаимодействия с такими недобросовестными контрагентами.
Инспекции руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", закрепившим основные признаки недобросовестности налогоплательщика и правила их определения.
Налогоплательщики же для того, чтобы доказать проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, могут обратиться к Общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемым налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (утв. приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"), а также разъяснениям финансовых органов по поводу того, в каком случае налогоплательщик считается выполнившим обязанность по проверке контрагента.
Для того, чтобы обезопасить себя от рисков при ведении хозяйственной деятельности и возможных претензий со стороны налоговых органов, существует немало возможностей удостовериться в добросовестности потенциального бизнес-партнера.
Мы выделили ряд действий, которые, по мнению налоговых инспекций и судов, необходимо совершить, чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.
- Запросить у контрагента ряд документов до заключения сделки. Обычно запрашиваются копии следующих документов:
- Учредительные документы (устав, свидетельство о регистрации).
- Выписка из ЕГРЮЛ.
- Справка об отсутствии задолженности по налоговым платежам.
- Отчет о финансовых результатах (бухгалтерская отчетность).
- Прочие документы, связанные с видом деятельности контрагента (лицензии, сертификаты и т.д.).
- Получить информацию о штатной численности контрагента, его имущественном положении, составе и стоимости основных средств.
- Проверить фактический адрес контрагента и наличие юридического адреса (если отличается).
- Обратиться к налоговой службе для получения сведений о контрагенте по ИНН и ОГРН.
- Изучить отзывы и рекомендации о контрагенте от других предпринимателей.
- Провести анализ финансовых показателей контрагента (обороты, прибыль, задолженность).
- Узнать, есть ли у контрагента судебные споры или претензии со стороны других предприятий.
- Проверить наличие лицензий и сертификатов у контрагента (если требуется по виду деятельности).
- Оценить репутацию контрагента на рынке.
- Проконсультироваться с юристом или специалистом в области налогового права для получения дополнительных рекомендаций и советов по проверке контрагента.
См. также
Оценка контрагента по сведениям налоговиков: забота о надежности бизнес-партнеров
Оценка контрагента по сведениям налоговиков является важным аспектом бизнеса в России. В свете распространенных практик «обналички» и уклонения от уплаты налогов, налоговые органы играют значительную роль в оценке надежности контрагентов.
Обналичка представляет собой незаконные действия, осуществляемые хозяйствующими субъектами с целью уклонения от уплаты налогов и получения наличных денежных средств, не отраженных в официальной бухгалтерии. Типичным способом незаконной обналички является заключение фиктивной сделки, в результате которой контрагент фактически не выполняет предоставленные услуги или поставляет товары.
Жаргонизм «обналичка» отличается от слова «обналичивание», которое обычно обозначает легальное получение наличных денег, например, через банковскую кассу или банкомат. Оценивая контрагента, налоговики опираются на информацию о его финансовой деятельности, включая сведения о совершенных нарушениях налогового законодательства.
Существование теневой экономики в России, особенно в период падения экономических показателей и гиперинфляции в начале 1990-х годов, стало причиной для развития незаконных схем обналички и уклонения от уплаты налогов.
В России существуют законодательные меры для борьбы с незаконной обналичкой, включая принятие законов, введение финансово-правовой ответственности и усиление контроля со стороны налоговых органов. Однако, несмотря на эти меры, незаконная обналичка все еще присутствует в российском бизнесе. Борьба с обналичкой требует совместных усилий государства, бизнес-сообщества и налоговых органов, чтобы обеспечить прозрачность и законность финансовых операций.
Оценка контрагента по сведениям налоговиков является важным инструментом для предотвращения рисков и обеспечения надежности бизнес-партнеров в России.
Что нам скажет Википедия?
Оценка контрагента по сведениям налоговиков является важным аспектом бизнеса в России. В свете распространенных практик «обналички» и уклонения от уплаты налогов, налоговые органы играют значительную роль в оценке надежности контрагентов. Обналичка представляет собой незаконные действия, осуществляемые хозяйствующими субъектами с целью уклонения от уплаты налогов и получения наличных денежных средств, не отраженных в официальной бухгалтерии. Типичным способом незаконной обналички является заключение фиктивной сделки, в результате которой контрагент фактически не выполняет предоставленные услуги или поставляет товары.
Жаргонизм «обналичка» отличается от слова «обналичивание», которое обычно обозначает легальное получение наличных денег, например, через банковскую кассу или банкомат. Оценивая контрагента, налоговики опираются на информацию о его финансовой деятельности, включая сведения о совершенных нарушениях налогового законодательства. Существование теневой экономики в России, особенно в период падения экономических показателей и гиперинфляции в начале 1990-х годов, стало причиной для развития незаконных схем обналички и уклонения от уплаты налогов.
В России существуют законодательные меры для борьбы с незаконной обналичкой, включая принятие законов, введение финансово-правовой ответственности и усиление контроля со стороны налоговых органов. Однако, несмотря на эти меры, незаконная обналичка все еще присутствует в российском бизнесе. Борьба с обналичкой требует совместных усилий государства, бизнес-сообщества и налоговых органов, чтобы обеспечить прозрачность и законность финансовых операций.
Оценка контрагента по сведениям налоговиков является важным инструментом для предотвращения рисков и обеспечения надежности бизнес-партнеров в России.
