Узнайте о сроках уплаты земельного налога для организаций в 2022 году. Получите информацию о расчете налога, налоговой базе, ставках и льготах.
Cодержание
Срок уплаты земельного налога за 4 квартал 2022
Согласно изменениям, введенным Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, установлены единые сроки уплаты земельного налога на всей территории РФ. Право установления отчетных периодов остается у регионов и муниципалитетов.
Если в конкретном муниципальном образовании не применяется авансовая система платежей по земельному налогу, организации должны уплатить его только один раз - за весь год.
Согласно законодательству, действующему с 2023 года, компании должны уплатить земельный налог за 4 квартал 2022 года не позднее 28 февраля 2023 года. Это является окончательным сроком уплаты и не предусматривает переноса на следующие дни, так как 28 февраля 2023 года является вторником.
Порядок и срок уплаты земельного налога за 1 квартал 2022
Организации самостоятельно рассчитывают земельный налог и уплачивают 3 авансовых платежа в течение года, а также сам налог до 1 марта следующего года.
Авансовые платежи производятся по результатам отчетных периодов - первого, второго и третьего квартала каждого года, в срок не позднее последнего числа следующего месяца. Таким образом, последним днем уплаты авансового платежа за 1 квартал 2022 года будет 4 мая 2022 года.
Для расчета суммы налога необходимо взять процентную долю налоговой базы, соответствующую налоговой ставке. Авансовый платеж составляет 1/4 от этой суммы.
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка по данным из ЕГРН за налоговый период (календарный год). Изменения кадастровой стоимости объектов не учитываются в текущем налоговом периоде, за исключением случаев, связанных с установлением рыночной стоимости объекта. Сведения о кадастровой стоимости можно уточнить на сайте Росреестра.
Ставка земельного налога устанавливается на местном уровне, но максимальное значение не может превышать 1,5%. Для некоторых категорий земель, таких как земли сельхозназначения и участки для ЛПХ, ставка составляет 0,3% (ст. 394 НК РФ).
При расчете налога учитываются особенности различных категорий земельных участков и их разрешенного использования. Ставки налога могут отличаться в разных регионах и для разных категорий земельных участков.
Некоторые организации имеют право на получение льгот по земельному налогу. Например, коммерческие организации могут получать льготы, если у них есть работники-инвалиды (не менее 50% от среднесписочной численности с долей ФОТ не менее 25%) или если они зарегистрированы на территориях, признанных свободными или особыми экономическими зонами. Также существуют льготы для управляющих компаний центра "Сколково" в отношении соответствующих судостроительных организаций.
При подготовке платежных документов для уплаты земельного налога следует учесть, что начиная с 1 января 2022 года документы представляются в электронной форме.
Кто должен платить земельный налог
Земельный налог уплачивают физические лица, компании и индивидуальные предприниматели, которые являются собственниками земельных участков.
См. также
Кто может не платить земельный налог
Если бизнес владеет земельным участком по праву безвозмездного срочного пользования или аренды, налог уплачивать не требуется.
Также существуют категории граждан, которые освобождаются от уплаты земельного налога в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- Владельцы земельных участков площадью до шести соток;
- Граждане, достигшие пенсионного возраста и владеющие земельными участками, на которых расположено жилое строение, исключая земли, предоставленные в аренду или на праве безвозмездного срочного пользования;
- Иные категории граждан, установленные местным законодательством.
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую службу и предоставить подтверждающие документы.
За какую землю не нужно платить налог
Земельный налог облагает только определенные категории земельных участков, перечисленные в статье 389 Налогового кодекса РФ.
Земли, которые изъяты из оборота:
- Земли, являющиеся федеральной собственностью;
- Земли, ограниченные в обороте (муниципальная или государственная собственность).
Земли, входящие в состав общего имущества многоквартирных домов:
- Земли, на которых расположены жилые здания или прилегающие территории.
Все земельные участки, облагаемые земельным налогом, вносятся в специальную картотеку налоговой службы.
Как рассчитать размер земельного налога
Расчет земельного налога проводится на основе следующей формулы:
Налог = Налоговая база * Налоговая ставка
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость на 1 января календарного года, являющегося налоговым периодом. Если участок образован в течение года, налоговая база определяется на дату постановки участка на кадастровый учет.
ФНС рассчитывает налог для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, владеющих участком. Организации самостоятельно рассчитывают налог, и для этого им необходимо знать кадастровую стоимость и налоговую ставку.
Расчет и уплата земельного налога для организаций являются важным аспектом налоговой системы России в 2022 году. Органы местного самоуправления должны обеспечить четкую и справедливую процедуру расчета и уплаты налога, чтобы обеспечить стабильность и развитие муниципальных образований.
См. также
Что нам скажет Википедия?
Земельный налог для организаций в России является одним из видов региональных налогов, установленных в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно статье 14 НК РФ, региональными налогами являются, в том числе, земельный налог и налог на имущество организаций.
Земельный налог является основным источником доходов муниципальных образований. Расчет земельного налога для организаций осуществляется на основе кадастровой стоимости земельных участков. Каждый субъект Российской Федерации устанавливает свои ставки земельного налога, которые могут варьироваться в пределах законодательно установленных минимумов и максимумов.
Организации обязаны уплачивать земельный налог в установленные сроки. Согласно НК РФ, налоговый период для земельного налога - один календарный год. Сроки уплаты земельного налога определяются органами местного самоуправления и могут варьироваться в разных регионах России. Обычно сроки уплаты земельного налога устанавливаются до конца первого квартала следующего налогового периода.
Расчет и уплата земельного налога для организаций являются важными аспектами налоговой системы России в 2022 году. Региональные органы власти должны обеспечить четкую и справедливую процедуру расчета и сроков уплаты данного налога, чтобы обеспечить стабильность и развитие муниципальных образований.
